勞退自願提繳：聰明節稅，為您的退休生活加薪！
辛苦工作了大半輩子，您是否正為退休生活做準備？除了政府和雇主提供的基本保障，您知道還有一個隱藏版的「節稅」好工具，能讓您的退休金加速累積嗎？這就是「勞工退休金自願提繳」！身為律點通，我將帶您深入了解這項制度，教您如何合法節稅，為自己的退休金多存一桶金！
什麼是勞退自願提繳？
勞工退休金新制（勞退新制）規定，雇主每月必須為勞工提繳不低於工資6%的退休金到勞工個人專戶。但除了雇主提繳的部分，其實您自己也可以選擇額外提繳一筆錢進入這個專戶，這就是「自願提繳」。
誰可以自願提繳？
這項好康不只適用於一般受僱勞工，連自己當老闆、自由工作者等特定身份也能受惠！
根據 《勞工退休金條例》第7條的規定，以下人員可以自願提繳退休金：
- 一般受僱勞工： 只要您是適用勞基法的受僱勞工，都能自願提繳。
- 實際從事勞動的雇主： 例如獨資企業的老闆、事務所負責人等。
- 自營作業者： 例如計程車司機、小吃攤老闆、接案的設計師或工程師等。
- 受委任工作者： 例如公司的董事、監察人等。
- 不適用勞動基準法的勞工： 例如公務員兼具勞工身分者等。
勞退自願提繳，為何能節稅？
這就是勞退自願提繳最吸引人的地方！根據法律明文規定，您自願提繳的退休金，在一定的範圍內，可以「不計入提繳年度的所得課稅」。這直接減少了您當年度的應稅所得，進而降低您的綜合所得稅負擔。
來看看相關的法條怎麼說：
《勞工退休金條例》第14條第3項
「第七條規定之人員，得在其每月工資百分之六範圍內，自願提繳退休金；其自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。」
白話解釋： 如果您是受僱勞工，在每月工資的6%範圍內自願提繳退休金，這筆錢就不會被算進您當年的薪資所得去課稅，等於直接從您的所得中扣除，幫您省下稅金。
《所得稅法》第14條第1項第3類第5款
「依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資百分之六範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅；年金保險費部分，不適用第十七條有關保險費扣除之規定。」
白話解釋： 這條法規再次確認了受僱勞工自願提繳退休金的節稅效益，強調只要在每月工資6%的範圍內，就能免計入薪資所得課稅。
執行業務所得者也能節稅嗎？
過去，對於律師、會計師等執行業務所得者，自願提繳退休金是否能節稅曾有爭議。但經過法院的努力，現在答案是肯定的！
《勞工退休金條例》第14條第4項
「第七條第二項第一款至第三款規定之人員，得在其每月執行業務所得百分之六範圍內，自願提繳退休金；其自願提繳之退休金，不計入提繳年度執行業務收入課稅。」
白話解釋： 這條法規明確指出，實際從事勞動的雇主、自營作業者、受委任工作者，在每月執行業務所得的6%範圍內自願提繳退休金，這筆錢同樣不計入當年度的執行業務收入課稅！
生活案例：王律師的節稅妙招
我們來看看一個真實的案例。王律師自己開設了一間法律事務所，屬於「實際從事勞動的雇主」。在幾年前，他自願提繳了勞工退休金，並希望這筆錢能享有節稅優惠。但當時國稅局認為，只有受僱勞工才能節稅，因此不同意王律師的節稅申請，並補徵了稅款。
王律師不服氣，認為法律既然允許他自願提繳，就應該享有相同的節稅權利。他將案件一路打到高等行政法院。最終，臺北高等行政法院在107年度簡上字第253號判決中，支持了王律師的看法！法院明確指出，財政部過去的解釋函令，限制了法律條文的意涵，已經違反了「租稅法律主義」（也就是說，政府要課稅或給予優惠，都必須有法律明文規定，不能隨意增加或減少）。
這個判決的意義重大，它確立了像王律師這樣實際從事勞動的雇主、自營作業者，只要在每月執行業務所得6%的範圍內自願提繳退休金，同樣可以享有不計入提繳年度執行業務收入課稅的優惠！這對廣大的自由工作者和小型企業主來說，無疑是一大福音。
如何開始自願提繳？
- 確認身份： 您是否符合上述可以自願提繳的資格？
- 決定提繳比例： 在每月工資或執行業務所得的 6%範圍內，您可以自由選擇提繳比例（例如1%、3%、6%等）。
- 辦理手續：
- 受僱勞工： 請通知您的雇主，由雇主向勞保局辦理提繳申報，並從您的薪資中扣繳。
- 實際從事勞動的雇主、自營作業者： 您可以直接向勞保局申請辦理提繳手續，通常會透過金融機構自動轉帳方式繳納。
- 稅務申報： 在您申報綜合所得稅時，這筆自願提繳的金額將不會計入您的課稅所得，請務必確認申報正確。
結論：為您的退休金多一份保障，多一份節稅空間
勞工退休金自願提繳，不僅是為您的退休生活多存一筆錢，更是政府鼓勵您積極規劃未來的「節稅」好工具。無論您是受僱勞工還是自己當老闆，只要善用這項制度，在每月工資或執行業務所得6%的範圍內進行自願提繳，就能合法降低當年度的稅負，讓您的退休金專戶穩健成長。現在就開始行動，為自己打造一個更安心、更豐裕的退休生活吧！
常見問題快速解答
Q: 自願提繳的退休金，我什麼時候可以領出來？
A: 自願提繳的退休金會存入您的勞工退休金個人專戶，與雇主提繳的部分合併計算。原則上，您必須年滿60歲，才能向勞保局申請請領退休金。如果您工作年資滿15年，可以選擇一次領取；未滿15年則只能月退。這筆錢是為了您的退休生活準備，因此在退休前是不能隨意領取的。
Q: 如果我換工作或成為自營作業者，自願提繳的退休金會怎麼辦？
A: 您的勞工退休金個人專戶是跟著您走的，不會因為換工作而消失。如果您換了新公司，可以繼續請新雇主為您辦理自願提繳；如果您成為自營作業者，也可以自行向勞保局申請繼續提繳。這筆錢會持續累積在您的個人專戶中，直到您符合請領資格為止。
Q: 自願提繳的比例可以隨時調整嗎？
A: 可以的。根據規定，在同一雇主或自願提繳者身份下，一年內調整勞工退休金的提繳率，以兩次為限。如果您想調整提繳比例，只需向您的雇主（受僱勞工）或勞保局（自營作業者等）提出申請即可。
Q: 自願提繳退休金的節稅效果，對我的所得稅級距有影響嗎？
A: 是的，絕對有影響！自願提繳的金額不計入課稅所得，會直接減少您的綜合所得總額。如果您的所得剛好落在較高的稅率級距邊緣，自願提繳可能讓您的所得總額降到下一個較低的級距，進而適用更低的稅率，達到更顯著的節稅效果。這對於高所得者來說，是特別有吸引力的節稅策略。
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