勞退自願提繳節稅攻略：聰明累積退休金，年資銜接勞工必看

年資銜接勞工必看！勞退自願提繳，讓您聰明節稅又穩固退休生活

身為年資銜接的勞工，您的職涯路徑可能多元且充滿彈性，無論是轉換跑道、擔任自由工作者、SOHO族，或是以承攬、委任方式工作，面對退休金的累積，您是否也曾感到迷茫？好消息是，台灣的「勞工退休金條例」（簡稱勞退條例）提供了一個極具吸引力的選項——勞退新制自願提繳，不僅能為您的未來累積財富，更能在當下享有實質的節稅效益！

今天，律點通將帶您深入了解這項政策，讓您無論身處何種工作型態，都能聰明運用，為自己的退休生活超前部署。

什麼是勞退新制自願提繳？誰能參加？

勞退新制自願提繳，顧名思義就是除了雇主依法為您提繳的退休金（至少每月工資的6%）之外，您個人還可以選擇額外提繳一筆退休金到您的個人專戶。這筆錢會獨立累積，等到您符合請領資格時就能領回。

那誰可以參加呢？根據《勞工退休金條例》第7條的規定，除了適用勞動基準法的受僱勞工外，以下這些年資銜接勞工常見的身份，也可以自願提繳：

• 實際從事勞動的雇主 (例如：獨資事務所負責人、小吃店老闆等)
• 自營作業者 (例如：自由接案的設計師、文字工作者、SOHO族)
• 受委任工作者 (例如：律師、會計師、醫師等專業人士)
• 不適用勞動基準法的勞工

這代表無論您是領薪水的上班族，還是自己當老闆、接案的專業人士，都有機會透過自願提繳來累積退休金。

自願提繳如何幫您節稅？法條這樣說！

勞退自願提繳最吸引人的地方，莫過於它的節稅效益。簡單來說，您自願提繳的金額，在一定範圍內，可以不計入當年度的所得總額，直接降低您的應稅所得，進而減少您要繳納的綜合所得稅！

這項優惠有明確的法律依據：

1. 針對薪資所得者（受僱勞工）：

《勞工退休金條例》第14條第3項明確規定：

「…第 七條規定之人員，得在其每月工資百分之六範圍內，自願提繳退休金；其自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。」

同時，《所得稅法》第14條第1項第3類第5款也呼應了這項規定：

「…五、依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資百分之六範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅；年金保險費部分，不適用第十七條有關保險費扣除之規定。」

白話解釋： 如果您是領薪水的受僱勞工，在每月工資的6%範圍內自願提繳勞退金，這筆金額就不會被算進您當年的薪資收入，因此也就不用繳稅了！

2. 針對執行業務所得者（實際從事勞動的雇主、自營作業者、受委任工作者）：

《勞工退休金條例》第14條第4項也提供了相同的優惠：

「…第 七條第二項第一款至第三款規定之人員，得在其每月執行業務所得百分之六範圍內，自願提繳退休金；其自願提繳之退休金，不計入提繳年度執行業務收入課稅。」

白話解釋： 如果您是自己當老闆、自由接案的專業人士，在每月執行業務所得的6%範圍內自願提繳勞退金，這筆金額同樣不會被算進您當年的執行業務收入，讓您也能享有節稅的好處！

實務案例：自營業者也能節稅，法院這樣說！

過去，稅務機關對於執行業務所得者（如律師、會計師、SOHO族等）自願提繳勞退金是否能節稅，曾有不同的看法，導致不少人因此被補稅。但司法實務上，法院已做出有利於納稅義務人的判決，確立了執行業務所得者同樣享有這項節稅權益。

【張顧問的節稅之路】

張顧問是一位資深的管理顧問，以個人工作室的方式承接案件，屬於典型的自營作業者。他為了自己的退休生活，每年都會依照規定，在每月執行業務所得的6%範圍內，自願提繳勞退金。然而，在某次綜合所得稅申報時，國稅局卻認為他的自願提繳金額不能從執行業務所得中扣除，因此要求他補繳稅款。

張顧問認為，勞工退休金條例第14條第4項已經明確規定執行業務所得者可以享有這項優惠，稅捐機關不應片面剝奪。他不服處分，決定提起行政訴訟。

法院怎麼判？

臺北高等行政法院在 107年度簡上字第253號判決 中指出，勞工退休金條例第14條第4項的條文已經寫得很清楚，實際從事勞動的雇主、自營作業者、受委任工作者自願提繳退休金，就是「不計入提繳年度執行業務收入課稅」。法院強調，稅捐機關的行政函釋不能逾越法律的明文規定，任意增加限制，剝奪人民的租稅優惠，否則就違反了「租稅法律主義」。

判決結果： 張顧問勝訴！法院撤銷了國稅局的補稅處分，確認他的自願提繳退休金確實可以享有節稅優惠。

案例啟示： 這個判決對所有執行業務所得的年資銜接勞工來說，無疑是一劑強心針。它確立了只要符合《勞工退休金條例》的規定，無論是薪資所得或執行業務所得，在6%的範圍內自願提繳勞退金，都能合法節稅。

實務操作指引：如何啟動您的節稅計畫？

了解了節稅效益，接下來就是如何實際操作了：

1. 確認您的身份與提繳上限

• 受僱勞工： 您應通知雇主，由雇主協助向勞保局辦理提繳，並可從您的薪資中扣繳。提繳上限為您每月工資的6%。
• 實際從事勞動的雇主、自營作業者、受委任工作者： 您需要自行向勞保局辦理開始提繳手續。提繳上限為您每月執行業務所得的6%。

小提醒： 實際提繳金額會參考勞保局的「月提繳分級表」，而非直接以實際工資或所得計算。

2. 辦理程序

• 受僱勞工： 告知您的雇主，由雇主填寫相關申報表送交勞保局。通常會從您的每月薪資中直接扣除提繳金額。
• 自營作業者、受委任工作者： 您需要主動向勞保局提出申請。通常會透過勞保局指定金融機構的自動轉帳方式繳納。

3. 注意事項

• 提繳率調整： 在同一雇主或作為自願提繳者，一年內調整提繳率以兩次為限。
• 資金運用： 自願提繳的退休金在您退休前原則上是不能動用的，因此在規劃時，務必將其納入您的長期財務規劃考量，確保不影響您的短期資金需求。
• 法規變動： 稅法及勞退條例可能隨時修訂，建議您隨時關注最新法規資訊，以確保您的規劃符合現行規定。

結論：為您的未來與荷包雙贏

勞退新制自願提繳，對於年資銜接勞工而言，是一項不容錯過的理財工具。它不僅能幫助您穩健累積退休金，更能透過合法的節稅方式，實質減輕您的稅務負擔。無論您是領薪水、還是靠自己的專業打拼，都能善用這項制度，為自己打造一個更安心、更富足的退休生活。現在就開始行動，為您的未來投資，也為您的荷包省下一筆吧！