退休金利息課稅指南：18%優惠存款申報不踩雷
您好，親愛的退休朋友們！面對退休後的各項收入，您是否曾對「退休金優惠存款利息究竟要不要繳稅」感到困惑？許多退休族群，特別是曾辦理18%優惠存款的公教人員，常誤以為這筆利息是免稅的。今天，律點通將帶您深入了解相關稅務法規，透過白話解釋與實用案例，幫助您釐清退休金利息的課稅原則，避免因不熟悉法規而產生不必要的稅務風險！
優惠存款利息，真的免稅嗎？
這是一個常見的迷思。根據我國《所得稅法》的規定，並非所有利息都需課稅，但關鍵在於「強制性質」的認定。
《所得稅法》第4條第6款：「下列各種所得，免納所得稅：...六、依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息。」
這條法規指出，只有「依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息」才能免稅。然而，實務上法院對「強制性質」採嚴格解釋，認為必須是「如未依規定儲存，即構成違法之情形」才算。 舉例來說，像公務人員退休金中的「養老給付優惠存款」，雖然利率較高，但如果您不願享有優惠而拒絕儲存，並不會構成違法行為。因此，這類優惠存款被認定為「優惠性質」而非「強制性質」，其利息就**不適用 **《所得稅法》第4條第6款的免稅規定，依然需要併入綜合所得總額課稅。
您的退休金利息，屬於哪一類所得？
除了上述的「強制性質」例外，大部分的存款利息都屬於應課稅所得。 《所得稅法》第14條第1項第四類明確將存款利息列為應課徵綜合所得稅之所得類別。這表示，只要是您因為存款等而取得的利息收入，都屬於應課稅的利息所得，除非有明確的法律免稅規定。因此，您的優惠存款利息，原則上是需要計入綜合所得的。
聰明利用扣除額，合法節稅！
雖然優惠存款利息可能需要課稅，但政府也提供了一些免稅額與扣除額，幫助您減輕稅負。
- 免稅額：根據《所得稅法》第17條第1項第1款規定，納稅義務人本人、配偶及扶養親屬都有免稅額。年滿70歲的納稅義務人及其配偶，免稅額會增加百分之五十，這對許多退休族群來說是一項重要的節稅優惠。
- 儲蓄投資特別扣除額：這是一個專為鼓勵儲蓄與投資而設的扣除額。
《所得稅法》第17條第1項第2款第三目第三小目：「三、特別扣除額：...3.儲蓄投資特別扣除：納稅義務人、配偶及受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及公司公開發行並上市之記名股票之股利，合計全年扣除數額以二十七萬元為限。但依郵政儲金匯兌法規定免稅之存簿儲金利息及本法規定分離課稅之利息，不包括在內。」
這表示，您與配偶、受扶養親屬的存款利息（不含郵政存簿儲金利息及分離課稅利息）、儲蓄性質信託收益及上市股票股利，合計在27萬元以內的部分，可以全數扣除。這項扣除額與其他免稅額是獨立適用的，您可以同時享有。
案例故事：阿明伯的退休金稅務驚魂記
阿明伯退休後，每月領取豐厚的退休金，其中包含一筆為數不小的優惠存款利息。他一直以為這筆利息是政府給退休人員的特殊福利，應該是免稅的，所以從未將其列入綜合所得稅申報。
直到有一天，阿明伯收到國稅局的補稅通知，不僅要補繳稅款，還被處以罰鍰。他很不解，認為自己沒收到扣繳憑單，怎麼會知道要申報？
國稅局解釋，阿明伯的優惠存款利息因不屬於「強制性質」，是應稅所得。即使沒有收到扣繳憑單，納稅義務人仍有自行申報的義務，國稅局會依據金融機構資料核定。由於阿明伯未依規定申報，已構成漏報所得，依法必須補稅並處以罰鍰。
這個案例提醒我們，即使是看似特殊的優惠存款，其利息也可能需要課稅。主動了解稅務法規，並正確申報，是避免受罰的關鍵。
退休族報稅，您該知道的實務指引
- 主動查詢所得資料：別只等扣繳憑單！您可以透過財政部稅務入口網、手機報稅App或親自到國稅局臨櫃，查詢您上一年度的所得及扣除額資料。
- 核對與申報義務：根據《所得稅法》第71條第1項，即使未收到扣繳憑單，或認為所得淨額為零，您仍負有自行辦理綜合所得稅結算申報的義務。
- 妥善保存證明文件：申報扶養親屬免稅額或各項扣除額時，請務必備妥相關證明文件，以備稽徵機關查核。
- 夫妻合併申報原則：夫妻應合併申報綜合所得稅，配偶的各類所得也應一併計入。
結語
退休生活是享受成果的時刻，別讓稅務問題擾亂了您的好心情。透過這篇文章，希望您能更清楚地了解退休金優惠存款利息的課稅原則，以及如何善用免稅額與扣除額，合法地規劃您的稅務。主動掌握自己的所得資訊，並在每年五月如期申報，就能讓您的退休生活更加安心無憂！
常見問題快速解答
Q: 18%優惠存款利息真的要課稅嗎？
A: 原則上是的。雖然名稱有「優惠」，但根據《所得稅法》的解釋，它不屬於「強制性質儲蓄存款」，所以其利息應計入綜合所得總額課稅。
Q: 我沒收到扣繳憑單，是不是就不用申報？
A: 不是的。納稅義務人有自行申報所得的義務，不論是否收到扣繳憑單。您可以透過財政部稅務入口網、手機報稅App或親自到國稅局查詢您的所得資料。
Q: 退休後，我的免稅額會不會比較高？
A: 是的。根據《所得稅法》規定，納稅義務人本人及其配偶年滿70歲者，免稅額會增加百分之五十。這對退休族群來說是一項重要的節稅優惠。
Q: 儲蓄投資扣除額27萬是怎麼算的？
A: 這個扣除額是針對您、配偶及受扶養親屬於金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金收益及上市股票股利等，合計全年最高可扣除27萬元。它與其他免稅額是獨立計算的，您可以同時適用。
Q: 如果我漏報了利息所得，會怎麼樣？
A: 根據《所得稅法》第110條第1項，如果漏報或短報所得，即使不是故意，仍可能被國稅局補徵稅款，並處以所漏稅額二倍以下的罰鍰。因此，務必仔細核對所有所得資料並正確申報。
Q: 扶養親屬的免稅額要準備什麼資料？
A: 申報扶養親屬免稅額時，通常需要提供相關證明文件，例如戶口名簿影本、身分證影本，或足以證明扶養事實的其他文件，以供稽徵機關查核。
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