退休金所得稅怎麼算？免稅額度與規劃指南

退休了，我的退休金要怎麼報稅？

恭喜您進入人生的新階段！退休後，許多人會面臨一個共同的疑問：「我領到的退休金，到底要不要繳稅？又要怎麼計算？」這確實是個重要的問題，因為台灣的稅法對於退休所得有著特別的規定。我是律點通，今天就來為各位退休所得申報人，詳細解析退休金的稅務眉角，讓您能聰明規劃，安心享退。

首先，我們要了解《所得稅法》如何定義您的退休金。這筆錢在稅法上被稱為「退職所得」，它包含了退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸，以及非屬保險給付的養老金等。但您在職時自己從薪資中繳付，且當時已課稅的儲金或年金保險費及其孳息，則不在課稅範圍內。

根據《所得稅法》第14條第1項第9類規定，您的退職所得會依據領取方式，有不同的所得額計算方式：

《所得稅法》第14條第1項第9類：「凡個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金及依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付等所得。…」

一次領取者：
總額在「15萬元乘以退職服務年資」以下的部分，所得額為零（也就是免稅）。
超過「15萬元乘以退職服務年資」，但未達「30萬元乘以退職服務年資」的部分，以其半數為所得額（只課一半的稅）。
超過「30萬元乘以退職服務年資」的部分，全數為所得額（全額課稅）。
分期領取者：
以全年領取總額，減除65萬元後的餘額為所得額。
兼領一次退職所得及分期退職所得者：
上述兩款可減除的金額，會依照您領取一次和分期退職所得的比例分別計算。也就是說，一旦您選擇兼領，這個比例就會固定下來，即使未來只領分期，仍會依此比例計算免稅額度。

有些公司在員工退休時，除了法定退休金外，還會額外給予一筆「感謝金」或「特別獎金」。這筆錢的稅務性質，可就大有學問了！

張先生在公司服務多年後光榮退休，除了領到一筆退休金，公司為了感謝他的貢獻，又額外給了一百多萬元的「退職酬勞金」。張先生心想，這應該也算退休金的一部分，可以減半課稅吧？沒想到，稅務機關卻將這筆錢全額課稅。

這是怎麼回事呢？法院查證後發現，這筆「退職酬勞金」並非依照公司事前訂定的退休辦法發給，而是公司臨時給予的「特別獎金」。由於它沒有明確的支給標準，且性質上不屬於退休金，因此被認定為《所得稅法》第14條第1項第10類所稱的其他所得，必須全數課稅，而非可以減半課稅的「變動所得」。

律點通提醒： 如果您退休時有領到法定退休金以外的額外給付，務必確認這筆錢的性質。最好能事先確認公司是否有將其納入正式的退休辦法中，並訂定明確的支給標準，否則很可能被視為「其他所得」而全額課稅。

在計算一次領取退休金的免稅額度時，「退職服務年資」是關鍵。但如果您曾在不同公司工作，即使這些公司有關係，年資是否能合併計算呢？

陳阿姨在她的職涯中，曾在A公司和B公司服務過，這兩家公司其實是關係企業。她先從A公司離職領取了一筆離職金，多年後再從B公司退休，領取退休金。稅務機關在計算陳阿姨從B公司領取的退休金時，曾試圖將她在A公司領取的離職金併入計算，並合併兩段年資。

然而，法院認為，A公司和B公司是兩個獨立的法人實體，各自獨立計算陳阿姨的工作年資並給付。稅務機關不能將兩份不同來源、不同時間的給付合併計算，也無法將兩段獨立的年資合併成一段來核算退職所得。最終，法院裁定應分開計算。

律點通提醒： 除非有明確的法律規定、主管機關核准或勞資協議，否則即使是關係企業，若為獨立法人，其服務年資通常不自動併計。這意味著，您在不同獨立法人實體的工作年資，會分別計算其退職所得的免稅額度。

了解領取方式的稅務差異： 在規劃退休金領取時，務必詳細了解一次領、分期領及兼領的不同免稅額度計算方式，並根據您的個人財務狀況選擇最有利的方案。
審慎處理額外給付： 若有公司提供的「特別獎金」或「酬勞金」，應確認其是否有明確的支給標準並載明於公司規章中。若無，建議與公司協商，避免被認定為「其他所得」而全額課稅。
保留完整證明文件： 妥善保存所有與退休金、資遣費、離職金等給付相關的文件，例如勞動契約、退休辦法、給付明細、扣繳憑單等。這些都是未來處理稅務問題的重要依據。
注意稅務追溯期： 如果您發現有溢繳稅款的情況，依《稅捐稽徵法》第28條規定，您可以在5年內提出退稅申請。務必把握時效，維護自身權益。

退休生活應該是輕鬆無憂的，稅務問題不應成為您的煩惱。透過今天的解析，相信您對退休所得的稅務規定有了更清晰的認識。掌握這些資訊，您就能更有效地規劃自己的退休金，確保每一分錢都能妥善運用，享受您應得的退休生活！