退休金新舊制怎麼選？搞懂法規保障退休生活

退休金新舊制怎麼選？搞懂法規保障退休生活

您是否曾對自己的退休金制度感到困惑？台灣的退休金制度分為「勞動基準法」（簡稱勞基法）下的舊制與「勞工退休金條例」（簡稱勞退條例）下的新制，兩者並行且各有其規範重點。對於即將步入退休生活，或正為未來規劃的您來說，搞懂這些制度不僅能保障自身權益，更是聰明理財的第一步。律點通將帶您深入淺出地解析台灣退休金制度的法律規範、實務應用與常見問題，讓您的退休之路更加穩健。

台灣退休金制度兩大支柱：新舊制一次搞懂

台灣的退休金制度主要由兩種模式構成，它們在提撥方式、資金管理與所有權上存在顯著差異：

1. 勞動基準法下的「舊制退休金」：雇主責任制

舊制退休金是一種「確定給付制」，意味著雇主承諾在勞工退休時給付特定金額的退休金。其核心精神在於雇主必須為勞工提撥「勞工退休準備金」。

《勞動基準法》第56條第1項：「雇主按月提撥勞工退休準備金，專戶存儲，並由勞工與雇主共同組織勞工退休準備金監督委員會監督之。其提撥率由中央主管機關擬訂辦法，報請行政院核定；其辦法應包含勞工工作年資、薪資結構、最近五年勞工流動率、今後五年退休勞工人數等因素，並經事業單位勞工退休準備金監督委員會審議通過，報請當地主管機關核定。」

• 提撥義務：雇主需按月提撥勞工每月薪資總額的2%至15%至專戶。這筆錢獨立於雇主營運資金，不得作為讓與、扣押、抵銷或擔保之標的。
• 監督委員會：由勞雇雙方共同組織，勞工代表不得少於三分之二，負責監督準備金的管理與運用。
• 最低收益保障：該準備金的運用，應以孳息收益不低於當地銀行二年定期存款利率之收益為準；如有虧損，由國庫補足之。

2. 勞工退休金條例下的「新制退休金」：個人專戶帶著走

新制退休金則是一種「確定提撥制」，雇主固定提繳一定比例的退休金至勞工個人專戶，所有權屬於勞工，可累積帶著走，不因轉換工作而受影響。

《勞工退休金條例》第6條第1項：「雇主應為適用本條例之勞工，按月提繳退休金，儲存於勞工保險局設立之勞工退休金個人專戶。」

• 提繳義務：雇主按月提繳不低於勞工每月工資6%的退休金至勞保局設立的個人專戶。
• 個人所有：專戶所有權屬於勞工，即使轉換工作或事業單位關廠、歇業，退休金權益也不受影響。
• 自願提繳：勞工可在每月工資6%範圍內自願提繳，享有稅賦優惠。
• 最低收益保障：勞工退休金運用收益，不得低於當地銀行二年定期存款利率計算之收益；如有不足，由國庫補足之。此依據 《勞工退休金條例》第23條規定。

我的退休金該怎麼選？新舊制轉換與年資保留

對於在勞退條例施行前（民國94年7月1日）已在職的勞工，擁有選擇新舊制的權利，這涉及重要的年資保留與結清議題。

• 選擇權：勞退條例施行前已在職的勞工，可選擇繼續適用舊制或轉換新制。雇主應以書面徵詢勞工意願，並妥善保存證明文件。
• 保留年資：若選擇新制，其在勞退條例施行前的舊制工作年資應予保留。當符合勞基法退休或資遣條件時，雇主仍應依舊制標準計給退休金或資遣費。 《勞工退休金條例》第11條對此有明確規範。
• 結清年資：勞雇雙方可合意結清舊制保留年資，但結清金額不得低於勞基法規定的標準。結清金可自勞工退休準備金專戶支應，勞工也可選擇將結清金移入個人退休金專戶，讓退休金累積帶著走。

退休金制度的實務眉角：從案例看懂法律應用

了解法規條文後，我們透過兩個生活化的案例，讓您更清楚退休金制度在實務上的應用。

案例一：國營事業王伯伯的退休金怎麼算？

王伯伯在一家國營事業服務了數十年，即將屆齡退休。他發現自己退休金的計算方式，事業單位說要依「內部辦法」，但他聽朋友說一般勞工都適用「勞基法」或「勞退條例」。王伯伯很困惑，到底哪種說法才對？

• 解析：這個案例的關鍵是 「特別法優於普通法」 的原則。對於國營事業或特定金融機構，如果其主管機關（如行政院）頒布了專屬的退休辦法（例如經濟部所屬事業人員退休辦法），那麼這些特別辦法會優先於一般性的勞工退休規定（如勞基法或勞退條例）適用。但請注意，這些特別辦法仍不得低於勞基法所定的最低標準。因此，王伯伯的退休金應優先依其事業單位的專屬辦法辦理，同時該辦法不能剝奪勞基法保障的最低權益。

案例二：陳阿姨跨越新舊制年資的退休金爭議

陳阿姨在一家貨運公司工作了超過20年，她的工作年資橫跨了民國73年勞基法施行前後。當她準備退休時，發現勞基法施行前的年資計算方式，公司與她認知不同。公司說要依照他們內部規定，但陳阿姨聽說有「台灣省工廠工人退休規則」可以參考。究竟哪種算法才合乎法規？

• 解析：這個案例明確了勞基法施行前後年資的退休金計算原則。對於勞基法施行前的年資，應優先適用事業單位自訂的退休規定。如果該貨運公司有自訂的退休規定，就依其規定辦理。但若公司沒有自訂規定，也不能隨意擴大適用不符行業性質的舊法規（如「台灣省工廠工人退休規則」通常不適用於貨運公司）。此外，此案例也強調了法律不溯及既往原則，以及子法不得逾越母法授權範圍的法律解釋原則。這對於處理勞工跨越新舊制度的年資計算具有重要的指導意義，尤其是在 《勞工退休金條例》第11條規定保留舊制年資的情境下。

退休金規劃實用指南：雇主與勞工都該知道的重點

無論您是勞工或雇主，理解並正確操作退休金制度都至關重要。以下提供幾點實用指引：

• 新進勞工：勞退條例施行後新進的勞工，一律適用勞退新制。雇主應按月提繳不低於其每月工資6%的退休金至個人專戶。
• 原有勞工：對於勞退條例施行前已在職的勞工，雇主應以書面徵詢其選擇適用舊制或新制，並妥善保存勞工簽名之書面文件。
• 舊制準備金管理：雇主應依 《勞動基準法》第56條及 《勞工退休金條例》第13條規定，按月足額提撥勞工退休準備金，並於年度終了前估算餘額，不足時應補足。同時，應依法成立勞工退休準備金監督委員會，確保勞工代表參與，共同監督基金的收支、保管及運用。
• 新制個人專戶管理：雇主應按月為勞工提繳不低於每月工資6%的退休金至勞保局個人專戶。勞工亦可考慮自願提繳，享有稅賦優惠。
• 舊制年資結清：勞雇雙方可合意結清舊制保留年資，但結清金額不得低於 《勞動基準法》第55條及第84條之2規定的給與標準。結清金可自勞工退休準備金專戶支應，勞工亦可選擇將結清金移入個人退休金專戶。

結論：掌握退休金制度，為安穩未來做足準備

退休金制度是保障勞工退休生活的重要基石。無論是勞基法舊制或勞退條例新制，其核心都是為了確保勞工在年老時能獲得應有的經濟保障。透過本文的解析，希望能幫助您更清晰地理解台灣的退休金法規，掌握自身權益。積極了解並妥善規劃，是您邁向安穩退休生活的最佳途徑。