退休金權益解密：雇主提撥義務與您的保障全攻略

退休金權益解密：雇主提撥義務與您的保障全攻略

您是否曾思考過，辛苦工作一輩子，退休金制度是否真的能保障您的老年生活？在台灣，勞工退休金分為新舊制，無論您屬於哪一種，雇主都有其法定的提撥與提繳義務。然而，這些義務的細節、背後的法律規範，以及當雇主未確實履行時，您該如何自保？

本篇文章將由律點通為您深入淺出地解析台灣的退休金制度，助您掌握雇主責任的關鍵，確保您的退休金權益不打折扣。

一、台灣退休金制度概覽：新舊制一次看懂

台灣的勞工退休金制度主要分為兩種：適用《勞動基準法》的舊制退休金，以及適用《勞工退休金條例》的新制退休金。了解兩者的差異，是保障您自身權益的第一步。

1.1 舊制退休金：勞工退休準備金

舊制退休金是依據《勞動基準法》設立的制度，其核心精神是雇主應預先為勞工的退休金「儲備」資金。這筆錢並非直接給勞工，而是存入一個專戶，待勞工符合退休條件時再從中支付。

• 雇主的提撥義務：

《勞動基準法》第56條第1項：「雇主應依勞工每月薪資總額百分之二至百分之十五範圍內，按月提撥勞工退休準備金，專戶存儲，並不得作為讓與、扣押、抵銷或擔保之標的；其提撥之比率、程序及管理等事項之辦法，由中央主管機關擬訂，報請行政院核定之。」

這代表雇主必須按月從勞工每月薪資總額的2%到15%之間，提撥一筆錢到一個「專戶」中。這個專戶的錢是為了支付勞工退休金而設，不能被雇主挪用或作為其他用途。提撥比率會經過勞工退休準備金監督委員會審議並報主管機關核定。

• 年度估算與補足差額： 除了每月提撥，雇主每年底還必須估算專戶餘額，確認是否足夠支付隔年預計退休勞工的退休金。如果不足，雇主有義務在次年3月底前一次性補足差額。這是一個強制性的義務，即使公司財務困難也不能免除。

• 罰則：若雇主未依規定按月提撥或補足差額，依《勞動基準法》第79條第1項第3款，可處新臺幣2萬元以上30萬元以下罰鍰。

1.2 新制退休金：個人退休金專戶

新制退休金是依據《勞工退休金條例》設立的個人帳戶制，與舊制最大的不同在於，這筆錢是直接存入勞工在勞保局的個人專戶，屬於勞工個人所有，雇主無法動用。

• 雇主的提繳義務：

《勞工退休金條例》第14條第1項：「雇主應為第 七條第一項規定之勞工負擔提繳之退休金，不得低於勞工每月工資百分之六。」

這表示雇主必須按月為適用新制的勞工，提繳不低於勞工每月工資6%的退休金到勞保局的個人專戶。這筆費用完全由雇主負擔，不得從勞工的薪資中扣除或轉嫁給勞工。勞工也可以選擇自願提繳，最高可再提繳6%。

• 勞工的損害賠償權：

《勞工退休金條例》第31條第1項：「雇主未依本條例之規定按月提繳或足額提繳勞工退休金，致勞工受有損害者，勞工得向雇主請求損害賠償。」

如果雇主沒有按月或沒有足額提繳新制退休金，導致勞工的退休金權益受損，勞工有權向雇主請求賠償，要求補足短少的金額。

• 罰則：雇主若違反按月提繳義務，依《勞工退休金條例》第50條第1項，可處新臺幣2萬元以上30萬元以下罰鍰，且可能按月處罰。

二、案例解析：雇主違規，勞工如何自保？

了解法條後，我們來看看實際生活中可能發生的情境，以及法院如何判決，這對您的權益保障至關重要。

2.1 舊制準備金：專戶存儲的重要性

情境故事：一家歷史悠久的製造公司，在公司帳務上一直有列報「退休金準備」項目。然而，當主管機關勞工局進行勞動檢查時，要求公司出示勞工退休準備金專戶的證明。公司卻無法提供以「勞工退休準備金監督委員會」名義開立的專戶存摺，僅表示這些錢都在公司內部帳上。

結果：勞工局認定該公司未依《勞動基準法》第56條第1項規定「專戶存儲」，裁罰新臺幣數萬元。公司不服提起行政訴訟，但法院最終駁回公司的訴訟。法院強調，法律要求的是實際存入獨立專戶，而非僅在公司內部設帳。這是為了確保退休金的獨立性與專用性，避免公司將其視為自有資金挪用。

律點通提醒：舊制退休準備金必須以「勞工退休準備金監督委員會」名義，專戶存儲於指定金融機構。如果雇主只是在公司內部做帳，那是不合法的！

2.2 新制退休金：工資認定與足額提繳

情境故事：小陳是某保全公司的員工，公司自勞退新制實施後，每月發薪時，會將小陳的加班費和一些津貼排除在計算退休金的「工資」之外，導致公司提繳的6%退休金金額較低。每年年底，公司會再以「績效獎金」的名義，將這筆短少的退休金差額匯給小陳。小陳離職後，認為公司一直短少提繳退休金，於是向法院提告，請求公司補足差額。

結果：法院判決小陳勝訴。法院認為，《勞工退休金條例》明確規定雇主應按月提繳不低於勞工每月工資6%的退休金，且「工資」的認定應依《勞動基準法》的定義，凡是因工作而獲得的報酬，具有「勞務對價性」及「經常性給與」性質的，都應計入。該公司將加班費及津貼排除，且以其他名義返還的方式，都無法改變其短少提繳的事實，因此必須賠償小陳的損失。

律點通提醒：新制退休金的提繳基礎是「每月工資」，這包含本薪、加班費、津貼等具有勞務對價性且經常性給與的項目。雇主不得擅自縮小工資範圍或以其他名義規避足額提繳的義務。

三、您的退休金，雇主責任逃不掉！實務操作指引

了解法律和案例後，身為退休金制度關注者，您可以採取哪些實際行動來保障自己的權益呢？

3.1 舊制勞工退休準備金

• 確認提撥狀況：如果您是適用舊制的勞工，可以向公司的人事或會計部門詢問公司勞工退休準備金的提撥率及專戶存儲狀況。
• 了解監督委員會：舊制退休準備金應由「勞工退休準備金監督委員會」監督。您可以了解委員會的運作情況，確保其能有效履行監督職責。

3.2 新制勞工退休金

• 定期查詢個人專戶：最直接的方式是透過勞保局的網站、App或臨櫃查詢您的勞工退休金個人專戶明細。您可以核對雇主每月提繳的金額是否正確，提繳基礎是否符合您的實際工資。
• 掌握工資認定原則：確保雇主是以您實際的「每月工資」（包含加班費、津貼等經常性給與）作為計算提繳6%的基礎，而非只用基本薪資。
• 注意雇主不得轉嫁：雇主負擔的6%退休金提繳費用，是雇主的法定義務，絕對不能從您的薪資中扣除。

3.3 風險提醒與預防措施

• 行政罰鍰與民事責任：雇主若未依法提撥或提繳退休金，不僅會面臨主管機關的罰鍰，勞工更可向其請求民事損害賠償，要求補足短少的金額。
• 商譽影響：違法行為可能導致公司名稱及負責人姓名被公布，嚴重影響企業商譽。

四、常見爭議與法律趨勢

在實務上，關於退休金的議題仍有許多爭議點，以下是幾個您可能關心的問題：

4.1 新舊制年資結清後的提撥義務

爭議點：許多勞工在《勞工退休金條例》施行後選擇適用新制，但其在舊制下的年資仍予保留。雇主對於這部分保留的舊制年資，是否仍需持續提撥勞工退休準備金？

法律趨勢：《勞工退休金條例》第13條第1項明確規定，雇主對於選擇適用新制但保留舊制年資的勞工，仍應繼續依《勞動基準法》第56條第1項規定，按月於五年內足額提撥勞工退休準備金。這強化了對舊制年資勞工的保障，確保雇主不能因勞工轉換制度而規避舊制責任。

4.2 雇主財務困難能免責嗎？

爭議點：當雇主面臨財務困難時，是否可以主張無法履行退休金提撥/提繳義務，進而免除罰則或責任？

法律趨勢：不論是舊制或新制，法院及主管機關普遍認為勞工退休金的提撥/提繳是雇主的法定義務，旨在保障勞工老年生活，具有強制性。雇主的財務狀況不應成為免除或減輕此義務的理由。法律已提供配套措施（如認列費用、收益保證等）以衡平雇主權益，因此雇主財務困難通常不被接受為免責事由。

結論

退休金是您老年生活的重要保障，了解雇主的提撥與提繳義務，是保障自身權益的基石。無論您是舊制或新制的勞工，都應定期檢視雇主是否依法履行其責任。透過查詢個人專戶、了解工資認定原則，並在發現異常時主動提出，您就能為自己的退休生活築起一道堅實的防線。掌握這些關鍵資訊，讓您的退休之路更加安心穩健！