退休金、資遣費這樣領最節稅！中年離職勞工必知稅務攻略

告別職場，您的退休金與資遣費該如何聰明節稅？

親愛的朋友，當您走到人生的中場，面臨職場的轉換或結束，心中難免會有些不安與徬徨。除了重新尋找方向，手上的這筆退休金或資遣費，該怎麼處理才能讓它最大化，不被稅務吃掉一大截，是許多中年離職勞工最關心的問題。別擔心，律點通將帶您深入了解台灣關於退休金與資遣費的稅務規定，讓您在人生的新階段，能更從容地掌握自己的財富。

您的退休金與資遣費：不再全額免稅，但有專屬優惠！

過去，許多人可能聽過「勞工退休金、資遣費免稅」的說法。這其實是源於 《所得稅法》第4條第4款的舊規定。然而，現行法規已將該條款中關於勞工退休金、資遣費的全額免稅規定移除。這代表著，現在大多數勞工所領取的退休金或資遣費，已不再享有全額免稅的待遇。

那麼，現在該怎麼辦呢？別慌！雖然不再是全額免稅，但政府仍為退休金與資遣費這類所得，設計了專屬的稅務優惠，將其歸類為 「退職所得」 ，享有定額免稅的福利。這表示在一定金額內，您的這筆錢仍然可以免繳所得稅。

認識「退職所得」：您的專屬稅務大禮包

根據 《所得稅法》第14條第1項第9類的規定，您所領取的退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸以及非屬保險給付的養老金等，都屬於「退職所得」。這類所得的特別之處，就在於它有專屬的免稅額度，讓您在一定金額內可以免繳所得稅。

如何計算您的退職所得？一次領、分期領大不同！

退職所得的免稅額度會隨著您領取的方式（一次領取或分期領取）以及您的「退職服務年資」而有所不同。財政部每年都會公告最新的免稅額度，以下我們以**最近一次（113年度，適用於112年度所得）**的公告金額為例說明：

• 如果您是「一次領取」退休金或資遣費：
• 第一級距： 總額在 18.8萬元 乘以退職服務年資以下的部分，免稅。
• 第二級距： 超過 18.8萬元 乘以退職服務年資，但未達 37.7萬元 乘以退職服務年資的部分，以其半數計入所得額。
• 第三級距： 超過 37.7萬元 乘以退職服務年資的部分，則全數計入所得額。

小提醒： 退職服務年資的計算，尾數未滿六個月者以半年計，滿六個月者以一年計。

• 如果您是「分期領取」退休金或資遣費：

• 以全年領取總額減除 81.4萬元 後的餘額，作為您的所得額。換句話說，每年領取金額在81.4萬元以下的部分，是免稅的。

• 如果您是「兼領」一次及分期退休金：

• 您可減除的金額，應依您領取一次及分期退職所得的比例，分別計算。這個比例一旦確定，往後年度通常會維持不變。

重要提醒： 這些金額會隨消費者物價指數變動而調整，建議您每年報稅前，務必查閱財政部公告的最新標準，才能精準掌握您的免稅權益。

實務案例：這些情況您可能遇到

為了讓您更清楚了解，我們將透過兩個常見的實務情境，來看看這些規定如何應用：

情境一：公營事業轉民營後的年資計算挑戰

老王在某公營銀行服務多年，在銀行轉為民營企業時，他選擇領取了一筆「年資結算金」。幾年後，老王再次因公司推動的優退專案而退休，並領取了一筆退休金。老王認為，他第二次退休的服務年資應該要把民營化前的年資也算進去，這樣免稅額會更高。

然而，稅務機關解釋，由於老王在民營化時已經結算過一次年資並領取了相關款項，依據 《公營事業移轉民營條例施行細則第18條》 規定，他民營化後的服務年資需要「重新起算」。因此，第二次退休金的免稅額度，只能依民營化後的實際服務年資來計算。

律點通提醒： 如果您曾任職公營事業，並在轉民營時結算過年資，請特別留意，後續的退職所得年資計算，可能需要重新起算，避免重複計算免稅額度，影響您的稅務規劃。

情境二：不同公司給付的離職金，不能隨意合併計算！

小陳年輕時曾在一家外商公司服務，離職時領到一筆離職金，並在當年依法申報了所得稅。多年後，小陳在另一家公司退休，公司在計算退休金時，將他當年從外商公司領取的離職金從其應給付的退休金中扣除，導致他實際領到的退休金變少。小陳很困惑，這兩筆錢到底該怎麼算稅？

法院指出，個人綜合所得稅的課徵是以「年度所得實現」為準，凡是已收取現金或替代現金的報酬都應列為核課對象。小陳當年從外商公司領取的離職金，係屬當年已實現的退職所得，與他現在從另一家公司領取的退休金，給付單位不同，且在不同年度實現，兩者並無關聯，殊無合併計算之可言。即使現在的公司將來應給付這筆款項，也應該在實際取得的年度課稅，而非併入現在的退休金一起計算。

律點通提醒： 即使您有多段工作經歷，領取過不同公司的離職金或退休金，每筆所得都應在實際領取年度申報。不同來源或不同年度的所得，不能隨意合併計算，以免造成稅務錯誤。

實務操作建議：聰明規劃，節稅不踩雷！

1. 分清所得類別： 仔細確認您領到的款項是屬於「退休金」、「資遣費」等退職所得，還是「薪資所得」或「其他所得」。這會直接影響您的免稅規定和計算方式。
2. 保存年資證明： 妥善保管您的服務證明書、離職證明等文件，這些都是計算退職服務年資的重要依據，尤其在涉及多次轉職或特殊年資計算時更為關鍵。
3. 注意免稅額調整： 退職所得的免稅金額會隨消費者物價指數上漲而每年調整！請務必查詢財政部最新公告的額度，以免錯估您的應稅所得。
4. 優惠存款利息要課稅： 如果您的退休金辦理了優惠存款，所產生的利息目前實務上不被視為 《所得稅法》第4條第6款所稱的「具有強制性質儲蓄存款之利息」，因此這筆利息仍然需要併入您的綜合所得，課徵利息所得稅。
5. 確認公司扣繳： 您的前雇主（扣繳義務人）在給付退休金或資遣費時，應依 《所得稅法第88條》 及 《第89條》 規定，依法替您扣繳稅款並申報。您可以向公司索取扣繳憑單，核對金額是否正確。

結語：為您的下半場人生做好準備

中年離職，是挑戰也是轉機。了解並善用稅務規定，能讓您的退休金、資遣費發揮最大效益，為您的人生下半場提供更堅實的經濟基礎。希望這篇文章能幫助您撥開稅務迷霧，做出最有利於自己的財務決策。祝您一切順利！