遺囑規劃必看：特留分限制與繼承爭議預防指南

您的遺囑，真的能完全照您的意思走嗎？

您是否曾想過，辛苦累積一輩子的財富，希望在身後能按照自己的心願妥善分配？立遺囑是實現這份心願的關鍵，但您知道嗎？即使立了遺囑，也可能因為一個叫做「特留分」的法律規定，導致您的分配方式無法完全如願，甚至引發繼承人之間的爭議。今天，律點通將帶您深入了解這個重要的概念，讓您的遺囑規劃更周全，避免後顧之憂。

什麼是「特留分」？您的遺囑自由受到的限制

在台灣，法律賦予每個人立遺囑的自由，可以指定財產的分配方式。然而，這份自由並非毫無限制。《民法》為了保障特定繼承人的基本生活權益，設立了「特留分」制度。簡單來說，特留分就是法律規定，某些特定繼承人至少應得的遺產比例，即使您的遺囑沒有分給他們，他們仍有權利主張。

這項規定，正是《民法》第1187條所明定的：

《民法》第1187條：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」

這條法條清楚告訴我們，您的遺囑內容必須在「不違反特留分」的範圍內才有效。如果您的遺囑侵害了特留分，那麼被侵害的繼承人就有權利要求拿回他們應得的部分。

誰有特留分？他們的比例是多少？

並非所有繼承人都有特留分，只有法律規定的特定親屬才享有。這些人與其應繼分（即在沒有遺囑時，他們本來應得的遺產比例）的關係如下：

各類繼承人的特留分比例

繼承人身份	特留分比例 (佔其應繼分)
直系血親卑親屬	二分之一
父母	二分之一
配偶	二分之一
兄弟姊妹	三分之一
祖父母	三分之一

《民法》第1223條：「繼承人之特留分，依左列各款之規定： 一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。 二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。 三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。 四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。 五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。」

簡單來說，配偶、子女、父母的特留分是他們應繼分的一半；兄弟姊妹和祖父母則是應繼分的三分之一。這意味著，即使您想將所有財產留給某一位子女，其他子女和配偶仍有權利主張他們特留分的份額。

特留分如何計算？「遺產淨額」是關鍵

要計算特留分，首先要確定「遺產淨額」。這指的是您過世時所有財產的總價值，扣除掉所有債務和一些必要的費用，例如喪葬費、遺產管理費用等。這些費用是依據《民法》第1150條規定，應由遺產中支付的必要開銷。

• 計算方式：
• 遺產總額 (您過世時所有財產的市價)
• 減去：您的所有債務
• 減去：喪葬費、遺產管理費用、遺產稅等必要開銷
• 等於：遺產淨額

特留分就是根據這個「遺產淨額」來計算的。舉例來說，如果遺產淨額是1000萬元，您有配偶和兩個子女，那麼配偶的應繼分是1/3，特留分就是1/3 x 1/2 = 1/6 (約166萬元)。每個子女的應繼分也是1/3，特留分同樣是1/6 (約166萬元)。

如果遺囑侵害了特留分，會發生什麼事？「扣減權」的作用

當您的遺囑內容侵害了某位繼承人的特留分時，這位繼承人並不會自動喪失權利，而是可以行使「扣減權」。

《民法》第1225條：「應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減。」

雖然法條主要提到「遺贈」，但在實務上，即使是遺囑中指定應繼分或分割方法，導致特留分不足，繼承人同樣可以主張扣減。一旦扣減權被行使，您的遺囑在侵害特留分的部分就會失效，受侵害的繼承人有權要求拿回他們應得的特留分價額。這通常會透過金錢補償的方式來處理。

實務案例：特留分扣減與金錢補償

情境一：遺囑指定分配，但特留分不足怎麼辦？

老王生前立下遺囑，將名下唯一一塊價值3000萬元的土地，指定由長子小王一人繼承。老王除了長子外，還有一個女兒小美。依照法律，小美也有特留分。在老王過世後，小美發現遺囑將所有土地都分給了哥哥，自己的特留分完全沒有著落。

此時，小美可以向法院主張行使「特留分扣減權」。法院會計算小美應得的特留分（假設是500萬元），並判決長子小王應從他繼承的土地價值中，以金錢補償小美500萬元。這樣一來，既尊重了老王將土地留給長子的意願，也保障了小美應有的特留分權利，避免了必須分割土地的困擾。

實務案例：扣減權的期限，您該何時主張？

情境二：何時算是「知道」特留分被侵害？

陳先生過世後，留下了一份遺囑，將大部分財產都贈與給了慈善機構，導致他的兒子阿華應得的特留分受到侵害。阿華在陳先生過世後不久就知道了遺囑內容，但他當時不清楚特留分是什麼，也不明白自己的權利是否受損。直到兩年後，阿華諮詢律師，才意識到自己的特留分被侵害了，這時他才決定行使扣減權。

根據最高法院的最新見解，特留分扣減權的2年除斥期間，並不是從「知道遺囑內容」時就開始算，而是從「知道特留分權利因遺囑內容的執行而受到損害時」才開始計算。也就是說，阿華雖然很早就知道遺囑內容，但如果他當時並不知道這會侵害他的特留分，那麼2年的期限就不會從那時開始算。這項規定對繼承人來說是更周全的保障，也提醒立遺囑人，即使遺囑公開，繼承人仍有時間主張權利。

遺囑立遺人：如何聰明規劃，避免爭議？

為了確保您的遺囑能順利執行，並減少繼承人之間的爭議，以下是您在規劃遺囑時應注意的幾點：

1. 充分了解特留分：在分配遺產前，務必計算清楚哪些繼承人有特留分，以及他們各自的比例。確保遺囑中為這些繼承人保留了足夠的份額。
2. 明確指定分配方式：在遺囑中清楚寫明每項財產的分配對象，避免模糊不清的描述。如果需要金錢補償，也可以在遺囑中預先說明。
3. 預留彈性空間：考量到財產價值可能變動，或繼承人情況可能改變，可以在遺囑中預留一些彈性，例如指定遺囑執行人協調分割，或允許以金錢補償方式處理特留分不足部分。
4. 定期檢視遺囑：隨著時間推移，您的財產狀況、家庭成員關係和法律規定都可能發生變化。建議您定期（例如每隔幾年）檢視並更新您的遺囑，確保其符合您的最新意願和法律要求。

結論：周全規劃，傳承心意

立遺囑不僅是財產的分配，更是您對家人心意的傳承。了解「特留分」制度，是您規劃遺囑不可或缺的一步。透過周全的規劃，您不僅能確保您的遺願得以實現，更能有效預防家族成員間的潛在爭議，讓您的財富與愛，都能以最和諧的方式傳承下去。

記住，一份合法且深思熟慮的遺囑，是您留給摯愛最珍貴的禮物。