遺囑信託：夫妻守護財產、傳承心意的智慧法寶

夫妻財產規劃：遺囑信託，為您的愛與財富佈局

您是否曾思考過，如何確保辛苦累積的財富，能在您百年之後，依照您的心意，妥善照顧摯愛的家人？特別是當您有未成年子女、年邁父母、身心障礙親屬，或是希望財產能被專業管理，避免繼承爭議時，傳統的遺囑可能不足以應付所有需求。此時，「遺囑信託」就是一個值得夫妻們深入了解的智慧法寶。

遺囑信託，不僅能讓您的財產在您離世後，仍能依循您的規劃運作，更能為您的家人提供長期的保障與照護。今天，律點通將帶您一探遺囑信託的奧秘，讓您能為家庭的未來，做出最周全的安排。

什麼是遺囑信託？給夫妻們的財產守護盾牌

信託，簡單來說，是一種特殊的財產管理制度。根據 《信託法》第1條的定義：

「稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。」

這表示您（委託人）將財產交給一位您信任的人或機構（受託人），由受託人依照您的指示（信託本旨），為您指定的對象（受益人）管理這筆財產。而「遺囑信託」顧名思義，就是透過遺囑的方式來設立信託。 《信託法》第2條也明確指出：

「信託，除法律另有規定外，應以契約或遺囑為之。」

這代表遺囑信託在您過世時才會生效，您的財產才會真正進入信託關係。由於委託人此時已不在世，遺囑信託自然是為了第三人的利益而設立，因此一律屬於「他益信託」。

夫妻財產規劃，為何需要考慮遺囑信託？

對於夫妻而言，遺囑信託的價值不容小覷：

• 長期照顧保障：確保未成年子女、身心障礙親屬或年邁父母能獲得穩定、持續的照護與生活費用，避免一次性繼承導致的風險。
• 專業資產管理：若受益人不擅理財，或財產複雜，可指定專業機構（如信託銀行）擔任受託人，依您的指示妥善運用與增值財產。
• 避免繼承爭議：明確的信託條款能有效減少繼承人之間因財產分配產生的糾紛，維護家庭和睦。
• 實現特定目的：除了照顧家人，您也可以將信託財產用於公益、教育或其他您重視的特定目的。

遺囑信託的法律基石：您不可不知的關鍵法條

設立遺囑信託，必須符合《民法》、《信託法》及《遺產及贈與稅法》等多部法律的規定，才能確保其合法有效。

民法：遺囑自由與特留分

• 遺囑自由處分與特留分限制：

《民法》第1187條：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」

這條文告訴我們，您可以透過遺囑自由規劃財產，但必須尊重繼承人的「特留分」權利。特留分是法律為保障特定繼承人（如子女、配偶、父母等）而設定的最低繼承比例。若遺囑信託或其他遺贈安排侵害了特留分，繼承人有權主張扣減。

• 遺囑的嚴謹形式：

《民法》第1194條（代筆遺囑為例）：「代筆遺囑，由遺囑人指定三人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。」

無論選擇哪種遺囑形式（自書、公證、密封、代筆、口授），都必須**嚴格遵守 **《民法》規定的要件。任何形式上的瑕疵，都可能導致整份遺囑無效，進而使您的遺囑信託無法成立。

• 信託財產非遺產，遺贈可能無效：

《民法》第1202條：「遺囑人以一定之財產為遺贈，而其財產在繼承開始時，有一部分不屬於遺產者，其一部分遺贈為無效；全部不屬於遺產者，其全部遺贈為無效。但遺囑另有意思表示者，從其意思。」

這條文非常重要！一旦您的財產透過信託移轉給受託人，該財產的所有權就不再屬於您的「遺產」。此時，如果您又在遺囑中將這筆已信託的財產「遺贈」給他人，該遺贈將因標的物不屬於遺產而無效，除非您在遺囑中有明確且不同的意思表示。

信託法：信託的成立與效力

• 信託目的的合法性： 《信託法》第5條規定了信託行為無效的事由，例如目的違反法律強制或禁止規定、公共秩序、善良風俗等。設計遺囑信託時，必須確保您的信託目的合法且正當。

• 受益人權益與財產歸屬： 《信託法》第17條第1項確認受益人享有信託利益的權利。此外，第65條則明確規定了信託關係消滅時，信託財產的歸屬順序。為避免爭議，您應在遺囑信託中，明確約定信託關係消滅時財產的歸屬人。

遺產及贈與稅法：稅務考量

• 遺囑信託的遺產稅課徵：

《遺產及贈與稅法》第3-2條：「因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依本法規定，課徵遺產稅。信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利未領受部分，依本法規定課徵遺產稅。」

這條文提醒我們，即使是遺囑信託，其財產在委託人死亡時，仍需依法課徵遺產稅。因此，在規劃遺囑信託時，應一併考量稅務影響，進行合理的稅務規劃。

實務案例解析：從別人的經驗學教訓

透過實際案例，我們能更具體地理解遺囑信託的運作與挑戰。

案例一：遺囑信託與子女特留分爭議

王先生早年喪妻，獨自扶養年幼的女兒小雅。為了確保小雅未來的生活無虞，且避免她年幼時因不善理財或遭詐騙而失去財產，王先生立下了一份代筆遺囑，將名下不動產設立為信託，指定由受託人管理，信託利益最終歸屬於小雅，信託期間長達40年。然而，王先生過世後，小雅認為信託期間過長，實質上侵害了她對遺產的支配權，主張該遺囑信託無效，並請求塗銷不動產登記。

法院審理後認為，王先生立遺囑時意識清楚，遺囑形式也符合代筆遺囑的法定要件，因此遺囑有效。關於信託是否侵害特留分，法院認為，雖然信託期間長，但信託利益最終仍歸屬於小雅，且信託目的合理（考量小雅年幼無人照顧），並未剝奪或侵害小雅的繼承權。因此，法院駁回了小雅的訴訟請求。

案例啟示：這提醒我們，遺囑的形式合法性是遺囑信託成立的首要條件。同時，即使信託期間較長，若信託利益最終仍歸屬於繼承人，且信託目的合理，法院可能認定其不侵害特留分。關鍵在於信託設計是否實質上剝奪了繼承人對財產的權益，而非單純的期間長短。

案例二：信託財產與遺贈的混淆風險

張先生在2010年5月19日立下自書遺囑，將名下某筆不動產指定由兩個兒子分別「繼承」各二分之一。然而，僅僅12天後，張先生又於同年5月31日與受託人簽訂信託契約，將同一筆不動產信託移轉給受託人。張先生過世後，兩個兒子依遺囑主張繼承該不動產。

法務部函釋指出，由於張先生已將不動產信託移轉，該不動產在張先生死亡時，已屬於信託財產，其所有權已歸屬於受託人，而非張先生的遺產。因此，張先生在遺囑中對該不動產的「繼承」指定，若被認定為「遺贈」，則依 《民法》第1202條規定，因該財產不屬於遺產，該遺贈將歸於無效，除非遺囑中另有明確的意思表示。最終，該不動產將依信託契約的約定處理，而非遺囑中的「繼承」指定。

案例啟示：這個案例清楚說明，一旦財產進入信託，其所有權就已移轉給受託人，不再是委託人的遺產。因此，在遺囑中若再將已信託的財產進行「遺贈」，很可能會因標的物不屬於遺產而無效。夫妻在規劃時，務必釐清信託與遺贈的法律性質，避免混淆導致意願無法實現。

夫妻設立遺囑信託的關鍵步驟

為您的家庭設立一份有效的遺囑信託，需要仔細規劃以下要點：

1. 明確信託目的：清楚闡明設立信託的具體目的，例如照顧未成年子女、扶養年邁父母、管理家族企業或公益慈善等。
2. 指定委託人、受託人、受益人：

• 委託人：即立遺囑人（您與您的配偶）。
• 受託人：應選擇具備專業知識、誠信可靠且有能力管理信託財產的個人或機構（如信託銀行）。
• 受益人：明確指定受益人及其享有信託利益的範圍、方式和期間。

3. 詳列信託財產：詳細記載信託財產的種類、名稱、數量及價額，確保財產特定化。
4. 訂定信託存續期間：明確信託關係的起迄期間，若無特定期間，也應說明信託關係消滅的事由。
5. 規劃信託財產管理或處分方法：詳細說明受託人如何管理、運用及處分信託財產，包括投資策略、收益分配方式等。
6. 約定信託關係消滅時財產歸屬：明確信託關係消滅時，剩餘信託財產的歸屬權利人及交付方式，避免依《信託法》第65條的法定順序產生不符委託人意願的結果。
7. 規範受託人責任與報酬：明確受託人的權限、義務、責任範圍以及報酬標準、種類、計算方法、支付時期及方法。
8. 確保遺囑形式合法：最重要的一點，遺囑本身必須符合《民法》所規定的法定形式要件，否則遺囑信託將無法成立。

結論：為您的愛與財富佈局

遺囑信託是夫妻財產規劃中一個極為強大且靈活的工具，它讓您即使不在世，也能繼續守護家人的未來，確保您的心意得以實現。從照顧未成年子女到避免繼承爭議，遺囑信託都能提供超越傳統遺囑的保障。然而，其設計涉及多重法律概念與實務細節，務必仔細規劃，確保每一步都符合法律規定，才能讓這份愛的安排，真正發揮其效用，為您的家庭帶來長久的安心與幸福。