夫妻財產規劃必看：共同遺囑在台灣的法律效力與替代方案

夫妻財產規劃的迷思：共同遺囑在台灣有效嗎？

親愛的夫妻財產規劃者們，您是否曾與伴侶討論過，希望在身後能將財產依照共同的意願分配，甚至想過一起簽署一份「共同遺囑」？這份共同的心願，展現了您們對家庭的愛與責任。然而，在台灣的法律體系下，這種「共同遺囑」的規劃方式，卻可能存在著您意想不到的法律風險！

律點通今天將帶您深入了解台灣民法對遺囑的規定，揭示共同遺囑的效力問題，並提供合法且穩妥的替代方案，確保您們的財產規劃能真正落實，避免未來繼承爭議。

台灣遺囑的「單獨性」與「要式性」原則

在台灣，遺囑是一種高度個人化的「單獨行為」，意味著它必須由單一遺囑人獨立作成，表達其個人的死後意願。同時，遺囑也是嚴格的「要式行為」，也就是說，它的訂立必須嚴格遵守民法所規定的五種法定方式（自書、公證、密封、代筆、口授），否則將不生法律效力。

這兩大原則，正是共同遺囑在台灣難以被承認的關鍵原因。民法中關於遺囑的條文，處處都以「遺囑人」為單數，並未提供共同遺囑的訂立方式。因此，兩位或多位遺囑人共同簽署一份遺囑，很可能因為不符合法定形式，而依《民法》第73條的規定，被認定為無效：

《民法》第73條：「法律行為，不依法定方式者，無效。」

這條文明確指出，任何不依照法律規定方式進行的法律行為，都是無效的。遺囑作為一種重要的法律行為，其形式上的瑕疵將直接導致其法律效力喪失。

遺囑的撤回自由與特留分保障

遺囑的另一個重要特性是遺囑人可以隨時撤回或變更自己的遺囑。這項自由權利，與共同遺囑可能限制一方單獨變更的特性相衝突。若立有數份遺囑，且後立的有效遺囑與前立的遺囑內容有牴觸時，依《民法》第1220條規定，前遺囑在牴觸的部分將被視為撤回而失效。

《民法》第1220條：「前後遺囑有相牴觸者，其牴觸之部分，前遺囑視為撤回。」

此外，遺囑人的自由處分權並非毫無限制。為了保障繼承人的基本權益，民法設有「特留分」制度。即使遺囑內容侵害了繼承人的特留分，受侵害的繼承人仍可在知悉侵害後兩年內行使扣減權，使侵害特留分的部分失效。這是《民法》第1223條所保障的權利，提醒我們在規劃遺產時，務必將特留分納入考量。

實務案例解析：共同遺囑的挑戰與變通之道

讓我們透過幾個生活化的案例，了解共同遺囑在實務上可能遇到的問題：

案例一：父母共同指定監護人的難題

王先生和王太太是一對恩愛夫妻，育有幼子。他們擔心萬一自己不幸同時發生意外，孩子將無人照顧，於是想立一份「共同遺囑」來指定孩子的監護人。他們前往公證事務所諮詢，希望能將這份共同的心願透過法律文件固定下來。

然而，公證人員建議他們夫妻應各自書立遺囑來指定監護人，而非共同簽署一份。這是因為即便是在指定監護人這類非財產性事項上，台灣的法律實務也傾向於要求個別遺囑，而非共同遺囑。這個案例明確指出，即使是出於善意與共同意願，共同遺囑的形式在台灣法制下仍面臨有效性的挑戰。

案例二：無效遺囑的「轉化」與「取代」

陳伯伯生前曾立下一份「遺囑書」，內容載明了對子女的財產分配。然而，這份遺囑書在形式上並未完全符合代筆遺囑的法定要件，因此在法律上是無效的。陳伯伯過世後，他的子女們看到了這份文件，考量到這是父親的心願，便都同意按照遺囑書的內容來分配遺產，並共同簽署了一份「遺產分割協議書」，完成了登記。

後來，部分子女因為某些原因反悔，引發了爭議。法院最終認定，雖然陳伯伯的原始「遺囑書」因形式不符而無效，但子女們後來共同簽署的「遺產分割協議書」則是一份有效的契約。這份協議書已經取代了原先因無效遺囑內容而成立的贈與契約。這個案例提醒我們，即便一份文件不具備遺囑的法律效力，若其內容經所有繼承人同意，仍可能被視為一份「契約」或「協議」而產生法律拘束力。但這種效力並非遺囑本身所賦予，且隨時可能被新的協議所取代。

夫妻財產規劃的務實建議

既然共同遺囑在台灣存在高度風險，夫妻們該如何有效規劃財產，確保心願達成呢？

1. 分別書立遺囑：這是最穩妥且合法的方式。夫妻雙方應各自獨立書寫自己的遺囑。在各自的遺囑中，可以互相指定對方為繼承人、受遺贈人，或指定共同的遺囑執行人，並協調遺產分配的內容，以達成實質上的共同意願。
2. 嚴格遵守法定方式：無論是自書遺囑或代筆遺囑，都必須嚴格遵守民法規定的形式要件。例如，自書遺囑需親筆書寫全文、記明年月日並親自簽名；代筆遺囑則需三位以上見證人、遺囑人口述、見證人筆記宣讀、遺囑人認可及全員簽名等。任何形式上的瑕疵都可能導致遺囑全部或部分無效。
3. 考量特留分：在規劃遺產分配時，務必考量繼承人的特留分。若遺囑內容侵害特留分，受侵害的繼承人有權行使扣減權，可能導致遺囑部分內容失效，引發爭議。
4. 定期審閱與更新：遺囑並非一勞永逸。家庭成員變動（如出生、死亡、婚姻狀況改變）、財產狀況變化或法律修正時，都應適時審閱並更新遺囑，以確保其符合最新意願及法律規定。

結論：確保您的愛與財產，合法傳承

夫妻共同規劃財產，是愛與責任的體現。然而，在台灣的法律框架下，「共同遺囑」並非有效的工具。為了確保您們的心願能被確實執行，避免未來繼承人之間的爭議，最安全且合法的方式是夫妻各自獨立書立遺囑，並在內容上互相協調，同時嚴格遵守民法規定的形式要件，並考量特留分。透過正確的法律途徑，才能讓您們的財產規劃，真正成為傳承愛與價值的基石。