企業主必知：特留分規劃，避免家族爭產糾紛

企業主必知：特留分規劃，避免家族爭產糾紛

親愛的企業主，您是否曾思考過，當您辛苦打拼的事業和財產，在未來傳承給下一代時，可能面臨哪些潛在風險？除了經營上的挑戰，家族成員間的遺產分配爭議，往往是許多企業主最不樂見、卻又最容易發生的「家變」。其中，「特留分」制度，就是您在進行遺產規劃時，絕對不能忽視的關鍵環節。

特留分是《民法》為保障特定繼承人最低限度繼承權益而設立的機制。若您的遺囑規劃不慎侵害了特留分，不僅可能導致遺囑部分失效，更可能引發曠日廢時的訴訟，嚴重衝擊家族和諧與企業穩定。今天，律點通將帶您深入了解特留分的法律規範、實務案例，並提供具體規劃建議，幫助您未雨綢繆，確保財產傳承順利，家族事業永續發展。

什麼是特留分？為何企業主需要了解？

特留分，簡單來說，就是法律強制保障特定繼承人，至少能分到遺產的「最低比例」。即使您立下遺囑，也不能完全剝奪這些繼承人的繼承權。這項制度的目的是為了避免被繼承人過度偏袒某位繼承人或外人，導致其他繼承人生活陷入困境。

《民法》明確揭示遺囑自由的界限：

《民法》第1187條：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」

這條文提醒我們，您的遺囑雖然可以自由分配財產，但前提是不能侵害到特留分。一旦侵害，遺囑在侵害的部分就會失效。

誰有特留分？比例又是多少？

不是所有繼承人都有特留分，且比例各異。根據《民法》第1223條，特留分的比例是依據繼承人的「應繼分」再乘以特定比例計算：

《民法》第1223條：「繼承人之特留分，依左列各款之規定： 一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。 二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。 三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。 四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。 五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。」

白話解釋： 直系血親卑親屬（子女、孫子女）、父母、配偶的特留分是應繼分的二分之一；兄弟姊妹、祖父母的特留分則是應繼分的三分之一。例如，配偶與兩位子女的應繼分各為三分之一，則他們的特留分就是應繼分的三分之一再乘以二分之一，即各為六分之一。

特留分如何計算？扣減權又該如何行使？

計算特留分時，應以繼承開始時的財產總額，扣除債務、喪葬費、遺產稅等必要費用後，作為估價基準。此外，若繼承人曾因結婚、分居或營業而從您獲得生前贈與（除非您當時明確表示不歸扣），這些贈與的價值也應「歸扣」回遺產總額中，共同計算（《民法》第1173條）。

當遺囑或生前贈與導致繼承人應得特留分不足時，該繼承人可依《民法》第1225條行使「特留分扣減權」。扣減權一經行使，遺囑在侵害特留分的部分即失效力，被侵害的特留分會回復至遺產的公同共有狀態，繼承人可要求重新分割遺產或金錢補償。

重要提醒：扣減權有嚴格時效限制！ 依《民法》第1146條第2項規定，特留分扣減權自知悉侵害時起2年不行使而消滅，或自繼承開始時起逾10年亦同。務必在期限內行使，否則權利可能喪失！

實務案例解析：特留分爭議的真實面貌

為了讓您更具體了解特留分可能引發的爭議，我們將透過兩個實務案例，看看法院如何處理。

案例一：遺囑指定土地繼承，特留分不足改以金錢補償

陳老闆生前立遺囑，將一塊土地指定由其中五位子女繼承。然而，他忽略了另一位兒子小陳的特留分。小陳認為權益受損，向法院提起訴訟。

法院怎麼判？ 法院認為陳老闆遺囑雖為自由意願，但確實侵害了小陳的特留分。法院最終判決由繼承土地的五位子女，以「金錢補償」的方式，將小陳應得的特留分不足額支付給他。

給企業主的啟示： 此案例顯示，即使遺囑已指定特定財產的繼承人並完成登記，若侵害特留分，仍可透過扣減權要求重新分割或金錢補償。法院會綜合考量遺囑意願與特留分保障，並傾向以金錢補償作為公平解決方式。

案例二：特留分扣減權，錯過時效就沒了！

林董事長生前立遺囑，將大部分不動產分配給其中幾位子女，並明確表示未分配財產給另一位女兒小林。小林在林董事長過世後，雖然知道遺囑內容對她不利，但遲遲未採取行動。直到繼承開始兩年多後，她才主張自己的特留分受到侵害，向法院提起訴訟。

法院怎麼判？ 法院審理後，駁回了小林的訴訟請求。理由是，小林從「知悉特留分被侵害」時起，已經超過了《民法》第1146條第2項規定的兩年「除斥期間」。由於權利已因逾期而消滅，法院無法再受理她的主張。

給企業主的啟示： 這個案例提醒所有繼承人，特留分扣減權有嚴格的時效限制。一旦知悉特留分受侵害，務必在期限內盡速行使權利，否則即使您有理，也可能因為程序上的延誤而喪失權利。

企業主如何有效規劃，避免特留分爭議？

了解特留分制度後，身為企業主，您可以採取以下策略來進行遺產規劃：

1. 審慎擬定遺囑，尊重特留分

• 明確意願，預留彈性： 在遺囑中指定財產分配時，務必將所有法定繼承人的特留分納入考量。若您希望將核心資產（如企業股權）指定給特定繼承人，應考慮預留其他等值財產或現金，以補足其他繼承人的特留分。
• 定期檢視與更新： 家族成員結構、財產狀況、甚至法律規定都可能變化。建議定期檢視您的遺囑內容。

2. 生前贈與的策略運用

• 善用「反對歸扣」： 若您在生前贈與財產給特定繼承人，且不希望這筆贈與在未來遺產分割時被「歸扣」回來計算，務必在贈與時明確表示「反對歸扣」的意思，並留下書面證明。
• 考慮稅務規劃： 生前贈與涉及贈與稅，應與遺產稅規劃一併考量。

3. 家族溝通與共識建立

• 透明化溝通： 與您的繼承人開誠布公地溝通您的遺產規劃意圖，解釋分配考量。這有助於建立家族共識，減少未來爭議。

結論：未雨綢繆，確保基業長青

特留分制度是台灣《民法》對繼承權的保障，對企業主的遺產規劃影響深遠。正確理解並妥善處理特留分，不僅能避免家族成員間的爭產糾紛，更能確保您辛苦建立的事業與財富，能夠按照您的意願順利傳承，維持家族和諧與企業永續經營。

記住，遺產規劃不是等到最後一刻才做的事，而是現在就應該開始思考與行動的。透過精準的法律知識與周詳的規劃，您將能為家族和企業的未來，打下最堅實的基礎。