中年規劃者必讀：特留分是什麼？如何聰明規劃遺產，避免家族爭產糾紛？

遺產規劃的隱形地雷：您不能不知的「特留分」

身為中年規劃者，您可能正積極為退休生活和財產傳承做準備，希望將辛苦累積的資產妥善分配給子女或摯愛。然而，您是否曾聽過「特留分」這個法律概念？它就像遺產規劃中的一道隱形防線，即使您立了遺囑，也不能完全忽略它的存在。忽略特留分，輕則引發家族爭議，重則讓您的遺囑部分失效，與原意背道而馳。

今天，律點通將帶您深入了解台灣《民法》中的特留分規定，教您如何聰明規劃，讓財產傳承順利又圓滿。

什麼是「特留分」？為什麼它對您很重要？

「特留分」是法律為了保障特定繼承人（如您的子女、父母、配偶等）最低限度的繼承權利，而對被繼承人（也就是您）遺囑自由處分權所設的限制。白話來說，就是法律規定您不能完全剝奪某些繼承人的繼承權，必須為他們保留一部分財產。

相對地，「應繼分」則是指在沒有遺囑或遺囑未指定分配比例的情況下，法律規定各繼承人應繼承遺產的比例。特留分通常是應繼分的一半或三分之一。

這項規定，明確保障了繼承人的基本權益：

《民法》第1187條：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」

這條文告訴我們，雖然您可以立遺囑決定財產分配，但這個自由並非無限，必須尊重法律對特留分的保障。如果您的遺囑內容侵害了繼承人的特留分，受侵害的繼承人就可以主張權利，要求取回他們應得的部分。

那麼，哪些人有特留分，比例又是多少呢？《民法》第1223條有詳細規定：

《民法》第1223條：「繼承人之特留分，依左列各款之規定：一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。」

這條文具體列出了不同順序繼承人的特留分比例。舉例來說，您的子女（直系血親卑親屬）和配偶，他們的特留分就是應繼分的二分之一。在計算特留分時，我們會先將遺產扣除債務、喪葬費等必要費用（《民法》第1224條、第1150條），得出遺產淨額，再以此為基礎計算。

當特留分被侵害時：「扣減權」如何保障您的權益？

如果您的遺囑內容不小心侵害了某位繼承人的特留分，這位繼承人就可以行使「特留分扣減權」。這是一種法律賦予的權利，一旦合法行使，遺囑中侵害特留分的部分就會失效。

《民法》第1225條：「應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減。」

雖然條文僅提及「遺贈」，但實務上，即使是您在遺囑中指定了應繼分或遺產分割方法，但卻侵害了特留分，繼承人仍可類推適用此條文來行使扣減權。這項權利是單方意思表示，通常透過存證信函或起訴狀送達給受利益的人即可。

案例故事一：遺囑指定土地，特留分不足怎麼辦？

張老先生過世前立下遺囑，將一塊價值不斐的祖傳土地，指定由其中三位子女平均繼承。然而，他的另外兩位子女認為，這樣分配導致他們的特留分受到侵害，於是向法院提起訴訟，主張行使特留分扣減權並請求分割遺產。

法院審理後認為，張老先生的遺囑確實侵害了部分子女的特留分。但為了尊重張老先生的遺願，並考量土地分割的困難與經濟效益，法院最終判決，讓指定繼承土地的三位子女可以保留土地的完整權利，但必須以金錢補償的方式，將受侵害子女的特留分差額補足。這樣既保障了特留分權利人的權益，也兼顧了遺囑人的意願和財產的經濟效用。

案例故事二：遺囑只處理部分財產，剩餘遺產如何分配？

李太太生前立下遺囑，將她最珍愛的古董收藏指定給大女兒繼承。但對於其他房產和存款，遺囑中並未明確指定分割方式。李太太過世後，小兒子認為遺囑對古董的指定，導致他應得的特留分受到侵害，同時也對其他遺產的分配方式無法與大女兒達成協議，因此向法院請求分割全部遺產。

法院判決指出，即使遺囑只就部分遺產指定分割方法，若有特留分侵害或其餘遺產繼承人無法達成協議，法院仍應以全部遺產為對象進行分割。最終，法院維持原判，命大女兒以金錢補償小兒子受侵害的特留分，並就其他未指定分割的遺產進行公平分配。法院也特別提醒，受金錢補償的繼承人，對於補償義務人分得的不動產，享有法定抵押權，這能進一步保障他們的權益。

這些案例都說明，法院在處理特留分和遺產分割時，會盡力平衡遺囑意願與繼承人權益，並常以金錢補償作為彈性解決方案（《民法》第824條、第830條第2項準用）。

給中年規劃者的實用建議：如何聰明規劃遺產？

1. 對於立遺囑人（未來的被繼承人）

• 充分了解特留分規定： 在訂立遺囑時，務必考慮所有繼承人的特留分比例，避免因遺囑內容侵害特留分而引發爭議。
• 預留足夠現金或易變現資產： 如果您希望將特定財產（如房產、公司股權）指定給特定繼承人，應預先規劃，確保有足夠的現金或其他容易變現的資產，以便未來其他繼承人行使特留分扣減權時，能進行金錢補償，避免強制分割珍貴資產。
• 明確指定分割方法： 遺囑中可明確指定遺產分割方法，但請確保不違反特留分規定。若有侵害之虞，可預先規劃金錢補償方案，並在遺囑中載明。

2. 對於繼承人

• 確認自身權利： 了解自己在繼承中的應繼分及特留分比例，並仔細核對遺囑內容是否侵害了您的權利。
• 及時行使扣減權： 若發現特留分受侵害，請務必在知悉特留分權被侵害時起2年內，或自繼承開始時起10年內，以書面（如存證信函）向受利益的繼承人或受遺贈人明確表示行使特留分扣減權，以免權利因超過除斥期間而消滅（類推適用《民法》第1146條第2項）。
• 考慮金錢補償： 行使扣減權後，可與其他繼承人協議分割遺產。若無法達成協議，向法院提起訴訟時，可主張以金錢補償方式填補特留分不足，這在實務上是常見且有效的解決方式。
• 注意遺產費用扣除： 在計算特留分時，記得遺產中應先扣除被繼承人所遺債務、喪葬費、遺產稅及管理遺產的必要費用，才能算出正確的遺產淨額。

結論：提早規劃，讓愛與財富順利傳承

特留分制度是台灣法律對家庭倫理和繼承人基本生活保障的重要體現。對於中年規劃者而言，了解並妥善運用特留分相關規定，是進行完善遺產規劃的關鍵。透過提早規劃，您可以更有效地分配資產，避免因法律盲點而引發不必要的家族爭議，確保您的財富和愛意能順利傳承，讓家人和睦共處，這才是最珍貴的傳家之寶。

請記住，遺產規劃並非僅是財產的分配，更是對家人未來的一份責任與關懷。