遺囑執行人選任指南：財產規劃者的法律風險與實務

「財產規劃」不僅是財富的累積，更是對未來與摯愛的責任。在完善的財產規劃中，遺囑的安排是核心，而遺囑執行人則是確保遺囑意旨能公正、妥適實現的關鍵角色。然而，其選任、職責與潛在爭議，常是財產規劃者在為客戶服務時面臨的挑戰。本篇文章將以律點通的專業視角，深入解析台灣遺囑執行人的法律框架與實務眉角，助您為客戶提供更周全、無虞的財產規劃服務。

遺囑執行人：確保遺囑意旨實現的關鍵角色

遺囑執行人的設置，旨在確保遺囑人過世後，其生前所立遺囑的內容能夠被有效且公正地實現。這不僅維護了繼承人的權益，也保障了受遺贈人乃至於債權人的利益，是整個遺產管理程序中不可或缺的一環。

遺囑執行人的產生方式與法源

遺囑執行人的產生方式主要有兩種：

1. 由遺囑人指定或委託他人指定

這是最直接、最能體現遺囑人意願的方式，也是財產規劃者在協助客戶立遺囑時，應優先考慮的指定方式。

《民法》第1209條：「遺囑人得以遺囑指定遺囑執行人，或委託他人指定之。受前項委託者，應即指定遺囑執行人，並通知繼承人。」

白話解釋： 遺囑人可以在遺囑中明確寫出由誰來擔任遺囑執行人，也可以委託信任的人（例如律師或會計師）代為指定。若有委託，受託人應盡快完成指定並告知所有繼承人，確保資訊透明。

2. 法院指定

當遺囑未指定執行人，或指定後有困難時，法律提供了一套補救機制，確保遺產事務仍能順利進行。

《民法》第1211條：「遺囑未指定遺囑執行人，並未委託他人指定者，得由親屬會議選定之；不能由親屬會議選定時，得由利害關係人聲請法院指定之。」

白話解釋： 如果遺囑中沒有指定執行人，也沒有委託他人指定，那麼會先由親屬會議來選定。萬一親屬會議無法選定（例如親屬人數不足或意見不合），任何與遺產有利害關係的人（如繼承人、受遺贈人、債權人等）都可以向法院聲請，由法院來指定一位遺囑執行人。

遺囑執行人的核心職責與法律效力

遺囑執行人的職務具有法律上的高度重要性，其行為將直接影響遺產的處置與繼承人的權益。

《民法》第1214條：「遺囑執行人有管理遺產，並為執行上必要行為之職務。」

白話解釋： 遺囑執行人的主要工作是妥善管理遺產，並執行所有為了實現遺囑內容所必要的行為。這通常包括編製遺產清冊、保存遺產、清償被繼承人的債務、交付遺贈物給受遺贈人等。

《民法》第1215條：「遺囑執行人因前項職務所為之行為，視為繼承人之代理。」

白話解釋： 遺囑執行人在執行職務時所做的任何行為，法律上都視為繼承人的代理行為，對繼承人具有法律效力。這意味著執行人的行為直接影響繼承人的權利義務，因此其職務的公正性與專業性至關重要。

遺囑執行人改任與辭任的法律依據

遺囑執行人並非一經指定就不可更換。在特定情況下，為了維護遺產的健全管理與遺囑意旨的實現，法律允許利害關係人聲請法院改任，或執行人因故聲請辭任。

改任事由：怠於職務或有其他重大事由

《民法》第1218條：「遺囑執行人怠於執行職務，或有其他重大事由時，利害關係人，得請求親屬會議改選他人；其由法院指定者，得聲請法院另行指定。」

白話解釋： 如果遺囑執行人沒有好好履行職務，或者發生了其他嚴重情況，利害關係人可以請求親屬會議改選；如果是法院指定的執行人，則可以聲請法院重新指定。此處「怠於執行職務」指未履行法定義務，例如未編製遺產清冊、未積極處理遺產導致損害等。「其他重大事由」範圍廣泛，常見原因包括：

• 利益衝突： 執行人本身為繼承人或受遺贈人，且與其他繼承人存在多起訴訟，導致其難以公正執行職務。
• 不勝任或管理不適當： 例如年邁體衰無法有效處理事務、缺乏專業知識導致管理困難、將遺產與個人財產混淆、擅自挪用遺產等。
• 繼承人極度不信任： 繼承人因對執行人提告或聲請假處分，導致執行人職務難以遂行。

此外，《家事事件法》第141條準用第145條，也提供了法院改任遺囑執行人的具體依據，即當執行人「不勝任或管理不適當」時，法院得依聲請或職權改任。

辭任事由：需具備正當理由

遺囑執行人若有正當理由，可以聲請法院許可其辭任。但法院會審慎評估，以維護遺產管理程序的穩定性。例如，因個人重大變故（如需長期照顧重病家人）導致確實無法勝任，法院可能准許；但若僅是個人不適應或壓力大，通常不被視為正當理由。

實務案例解析：從判決看遺囑執行人的雷區

透過實際案例，財產規劃者能更清楚了解遺囑執行人可能面臨的法律風險與挑戰。

案例故事一：當執行人身兼多職，利益衝突浮現

情境： 張先生生前指定了好友李律師作為遺囑執行人。然而，李律師本身也是張先生遺囑中的受遺贈人之一，並且在張先生過世後，李律師與其他繼承人之間，因遺產分配問題產生了多起訴訟。在執行職務期間，李律師不僅未能及時編製遺產清冊，對於張先生在海外的龐大遺產也未積極處理，甚至導致部分遺產因延宕而遭外國政府保管。

法院判決與啟示： 法院審理後認為，李律師身為遺囑執行人，卻未能積極履行編製清冊、管理遺產等法定義務，已構成「怠於執行職務」。更關鍵的是，他身為受遺贈人又與其他繼承人有訴訟，明顯存在嚴重的利益衝突，這嚴重影響了他公正執行職務的能力。最終，法院裁定改任一位與本案無關的專業律師擔任遺囑執行人。

給財產規劃者的啟示： 在協助客戶指定遺囑執行人時，務必避免指定與遺產有利害關係且可能產生爭議的人。專業、中立的第三方（如律師、會計師）是更穩妥的選擇，可以有效降低未來的紛爭風險。

案例故事二：遺產管理不當，報酬爭議纏身

情境： 王太太指定了陳會計師擔任遺囑執行人。但在接任後，陳會計師卻將王太太的遺產款項存入自己名下的銀行帳戶，並在未經任何協議或法院裁定的情況下，擅自從中提領了一筆款項作為「遺囑執行人報酬」。當繼承人對其行為產生質疑並聲請法院改任後，陳會計師不僅拒絕將遺產移交給法院指定的新管理人，甚至還對部分受遺贈人提起了確認遺囑無效的訴訟。

法院判決與啟示： 法院認定陳會計師將遺產與個人財產混淆、擅自提領報酬、拒絕移交遺產，且與利害關係人產生嚴重對立，這些行為均已構成「怠於執行職務」及「其他重大事由」。法院最終駁回了陳會計師的抗告，維持了改任其他律師擔任遺囑執行人的裁定。

給財產規劃者的啟示： 遺囑執行人必須嚴格區分遺產與個人財產，任何報酬的取得都必須符合法定程序（經協議或法院酌定），絕不可擅自挪用。財產規劃者應向客戶強調這些規範，並在遺囑中盡可能明確報酬條款，以減少未來爭議。

財產規劃者實務操作指引

作為一名專業的財產規劃者，了解並引導客戶妥善處理遺囑執行人相關事務，是您服務價值的體現。

對於遺囑人（您的客戶）的建議

• 慎選執行人： 應考量被指定人的專業能力、公正性、健康狀況、時間投入及與繼承人關係。對於複雜或爭議性高的遺產，強烈建議指定律師、會計師、地政士等專業人士擔任，他們通常具備處理法律、稅務及財產移轉的經驗。
• 避免利益衝突： 盡量避免指定本身為繼承人或受遺贈人，且與其他利害關係人有潛在或現存爭議的人士。若非得已，應在遺囑中明確授權並預設解決爭議的機制。
• 明確職務範圍與報酬： 在遺囑中明確記載遺囑執行人的職務範圍、權限，以及是否給予報酬及其計算方式，以減少日後爭議。若未指定報酬，需與繼承人協議或由法院酌定。

規劃者協助客戶時的重點

• 積極監督： 提醒客戶或其代表密切關注遺囑執行人是否依遺囑及法律規定執行職務，例如是否編製遺產清冊、是否妥善管理遺產。
• 及時反應： 若發現遺囑執行人有怠於執行職務、管理不當或有其他重大事由時，應及時收集證據，並協助客戶依《民法》第1218條及《家事事件法》第145條規定，聲請法院改任。
• 配合法院程序： 在法院指定或改任遺囑執行人時，應積極配合法院的詢問程序，提供相關意見及資訊。

若規劃者擔任遺囑執行人

• 恪守職責： 就任後應立即編製遺產清冊交付繼承人，並妥善管理、保存遺產。
• 保持公正中立： 避免與繼承人或受遺贈人產生利益衝突，特別是不可將遺產與個人財產混淆，或擅自挪用遺產。
• 專業處理： 對於不熟悉的法律或稅務問題，應尋求專業協助。所有行為應有書面紀錄，並定期向利害關係人報告。
• 報酬請求： 若遺囑未指定報酬，應與繼承人協議，或聲請法院酌定，切勿自行決定或提領。
• 辭任考量： 若因個人重大變故確實無法繼續擔任，應備妥證明文件，向法院聲請許可辭任，並說明理由。

結語

遺囑執行人的選任與職務履行，是財產規劃能否圓滿成功的關鍵一環。透過對台灣《民法》及《家事事件法》相關規定的深入理解，並借鑒實務案例的經驗，財產規劃者將能更有效地引導客戶做出明智的決策，選擇最合適的遺囑執行人，確保其財產意旨得以順利且公正地實現，為客戶的財富傳承之路保駕護航。