夫妻財產規劃：遺囑、剩餘財產與信託的法律智慧

夫妻財產規劃：遺囑、剩餘財產與信託的法律智慧

親愛的夫妻財產規劃者們，您是否曾思考過，當生命走到盡頭，您所努力累積的財富將如何分配？如何確保您的摯愛能獲得妥善的照顧，同時避免家人因財產問題產生不必要的紛爭？在台灣，完善的夫妻財產規劃不僅僅是情感的展現，更是法律智慧的體現。本文將以「律點通」的專業角度，為您深入剖析夫妻相互遺囑規劃的法律眉角，讓您對遺產分配、剩餘財產差額分配請求權及信託等關鍵概念有更清晰的認識。

釐清您的財產權益：剩餘財產差額分配請求權

在談論遺囑之前，我們必須先了解一個對配偶權益至關重要的概念：「剩餘財產差額分配請求權」。這項權利保障了在婚姻關係消滅時（例如離婚或其中一方過世），生存配偶能公平地分配婚後財產的差額。

根據 《民法》第1030條之1的規定：

《民法》第1030條之1：「法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。但下列財產不在此限：一、因繼承或其他無償取得之財產。二、慰撫金。」

這代表什麼呢？簡單來說，當夫妻一方離世，生存配偶可以先向亡故配偶的繼承人主張這項權利，請求分配婚後財產的差額。這筆差額是生存配偶的固有財產權，而不是遺產，因此會優先於遺產分割前扣除。這項權利原則上不能讓與或繼承，但若已約定或起訴則不在此限，且有兩年的請求權時效限制。特別提醒，此權利僅適用於1985年6月5日（含當日）後取得的婚後財產。

【案例故事一：生存配偶的優先權益】

王先生與李太太結縭數十年，育有兩名子女。王先生過世後，留下了一筆可觀的婚後財產。子女們認為這些財產都是父親的遺產，應該直接按照繼承比例分配。然而，李太太在律師的協助下，主張了她的剩餘財產差額分配請求權。法院最終認定，王先生婚後累積的財產，應先扣除李太太應得的剩餘財產差額，剩餘的部分才算是王先生的遺產，再由子女與李太太依繼承順位分配。這個案例明確告訴我們，生存配偶的剩餘財產分配請求權具有優先性，是遺產分割前必須先處理的債權。

遺囑的自由與限制：特留分與形式要件

遺囑是您表達身後財產分配意願的重要工具。 《民法》第1187條賦予了遺囑人自由處分遺產的權利：

《民法》第1187條：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」

然而，這份自由並非毫無限制。法律為了保障法定繼承人的最低權益，設立了「特留分」制度。 《民法》第1223條明確規定了各順位繼承人的特留分比例：

《民法》第1223條：「繼承人之特留分，依左列各款定之：一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。」

這意味著，即使您立了遺囑，也不能完全剝奪特定繼承人應得的最低比例。若遺囑內容侵害了特留分，受侵害的繼承人可以主張「特留分扣減權」，要求從遺贈財產中補足其應得部分。

此外，遺囑的有效性也嚴格受限於法律規定的形式要件。例如，常見的代筆遺囑，必須符合 《民法》第1194條的規定：

《民法》第1194條：「代筆遺囑，由遺囑人指定三人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。」

任何形式要件的欠缺，都可能導致遺囑無效，讓您的心意無法實現。

【案例故事二：遺囑內容的變動與撤回】

張阿嬤早年立下代筆遺囑，指定將名下的一棟透天厝由兩個兒子共同繼承。然而，隨著年紀漸長，張阿嬤因生活開銷需要，與大兒子商量後，將該透天厝過戶給大兒子，並由大兒子辦理貸款、出售，所得款項用於張阿嬤的安養費用。張阿嬤過世後，小兒子主張依遺囑繼承一半房產。然而，法院審理後認為，張阿嬤在立遺囑後，將房產過戶、設定抵押、出售等行為，已與原遺囑內容相牴觸。根據 **《民法》第1221條 **「遺囑人於為遺囑後所為之行為與遺囑有相牴觸者，其牴觸部分，遺囑視為撤回」的規定，原遺囑中關於該透天厝的部分已視為撤回，小兒子無法再依此主張繼承。這個故事提醒我們，遺囑並非一成不變，若您對遺囑中的財產有後續處分行為，應定期檢視並更新遺囑，以確保其有效性。

財產規劃新選擇：信託的運用

除了遺囑，信託也是一種靈活的財產管理工具。 《信託法》第1條定義了信託：

《信託法》第1條：「稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。」

透過信託，您可以將財產（例如房產、股票、現金）移轉給受託人（可以是銀行、信託公司或您信賴的個人），由受託人依照您設定的信託契約，為您指定的受益人（例如子女、配偶）管理和處分這些財產。信託財產在信託關係存續期間，獨立於委託人及受託人的自有財產，因此，若財產已設立信託並移轉，該財產在委託人死亡時即屬信託財產，不屬於遺產，遺囑也無法再對其進行處分。

夫妻財產規劃的實務建議

1. 了解夫妻財產制： 清楚您目前適用的是何種財產制（通常是法定財產制），並理解生存配偶的剩餘財產差額分配請求權。若有特殊需求，可考慮約定夫妻財產制。
2. 遺囑撰寫要點：

• 符合法定形式： 無論是自書遺囑或代筆遺囑，務必嚴格遵循《民法》規定的形式要件，例如見證人數、簽名、日期等，確保遺囑有效。
• 明確財產範圍： 遺囑應清楚列明處分的財產標的，並確認該財產在您過世時仍屬於您所有。切勿處分已贈與或已信託的財產。
• 考量特留分： 遺囑內容應避免過度侵害法定繼承人的特留分，以免日後引發法律訴訟。若有特殊考量，建議預先與繼承人溝通。
• 定期檢視更新： 您的家庭狀況、財產配置和法律規定都可能隨時間變動。建議至少每3-5年檢視一次遺囑，確保其符合您的最新意願。

3. 剩餘財產分配的處理： 夫妻可考慮在生前協議如何處理剩餘財產分配，或在遺囑中明確表示生存配偶是否拋棄該請求權（需有明確意思表示）。
4. 信託的策略運用： 若您希望財產能按照您的意願，在您身後長期照顧特定受益人（例如未成年子女、身心障礙家人），信託是一個理想的工具。請務必完成信託財產的移轉登記，並確保遺囑與信託契約內容相互協調，避免衝突。

結語

夫妻財產規劃是一項複雜但極具價值的任務。透過對剩餘財產差額分配請求權、遺囑自由與特留分限制、以及信託運用的深入理解，您可以更有智慧地安排您的財產，確保您的愛與心意能延續下去，為摯愛家人提供最大的保障。提早規劃，不僅是為自己負責，更是為家庭築起一道安心的防線。