企業主必讀：活用附條件遺囑，讓您的事業與財產傳承更穩健

企業主必讀：活用附條件遺囑，讓您的事業與財產傳承更穩健

親愛的企業主，您在商場上運籌帷幄，為事業打拚的同時，是否也曾深思，如何在身後確保您的事業版圖與家族財產，能依照您的願景，穩妥地傳承給下一代？一份設計完善的遺囑，不僅是財產分配的藍圖，更是您對家族與事業未來影響力的延伸。其中，「附條件遺囑」更是一種極具彈性的工具，讓您能為繼承設定特定條件，確保財產能真正發揮其價值。然而，這項工具的運用，卻充滿法律上的細節與挑戰。

今天，律點通將為您深入解析附條件遺囑的法律奧秘，幫助您避開潛在風險，讓您的傳承規劃滴水不漏。

什麼是附條件遺囑？為您的傳承增添彈性

想像一下，您希望將公司股份傳給子女，但前提是他們必須先在公司累積一定年資，或完成特定學業。這就是「附條件遺囑」的核心概念。根據《民法》規定，遺囑所設定的遺贈，其效力可以繫於未來不確定的事實發生與否。

《民法》第1200條：「遺囑所定遺贈，附有停止條件者，自條件成就時，發生效力。」

這表示，當您在遺囑中設定了「停止條件」，受遺贈人必須等到該條件達成後，才能真正取得您所遺贈的財產。這為企業主提供了極大的彈性，能將財產傳承與特定行為或成就連結，確保繼承人能符合您的期望，例如：

• 事業接班：指定子女需完成特定專業培訓或在公司擔任某職位滿一定年限，才能繼承公司股權。
• 教育鼓勵：要求孫輩必須完成大學學業，才能獲得教育基金。
• 家庭責任：要求繼承人需妥善照顧特定家人，才能取得不動產。

然而，這些條件必須具體、明確且合法，才能避免日後產生爭議。

遺囑生效的兩大關鍵：形式與能力

一份有效的遺囑，無論是否附帶條件，都必須嚴格遵守法律規定的形式，並確認立遺囑人具備完整的精神能力。這兩點是遺囑能否被執行的基石。

嚴謹的遺囑形式：代筆遺囑的眉角

在台灣，代筆遺囑是企業主常用的遺囑形式之一，但其法律要件極為嚴格。稍有不慎，就可能導致遺囑無效。

《民法》第1194條：「代筆遺囑，由遺囑人指定三人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。」

這條文的每個環節都至關重要，尤其是「遺囑人口述遺囑意旨」這一點，實務上法院採取非常嚴格的標準。遺囑人必須以言語明確表達其意旨，而非僅僅點頭、搖頭或手勢示意。此外，見證人必須全程在場，且遺囑人若有簽名能力，就必須親自簽名，不能隨意以按指印取代。若未能符合這些法定方式，依據《民法》第73條，遺囑將被認定為無效。

立遺囑人的「心智能力」：確保真意傳達

除了形式要件，立遺囑人在簽署遺囑時，必須具備理解其行為及其法律效果的精神狀態，這就是所謂的「遺囑能力」。若遺囑人因失智、重病或其他原因導致意識不清或精神錯亂，其所立遺囑將因欠缺意思能力而無效。確保立遺囑人在意識清楚、精神正常的狀態下簽署，是遺囑有效性的另一項不可或缺的要素。

遺產分配的底線：特留分不可不知

許多企業主在規劃遺產時，希望能將財產完全按照自己的意願分配。然而，台灣法律為了保障特定繼承人的最低繼承權利，設有「特留分」制度。即使您擁有遺囑自由處分遺產的權利，也不得侵害繼承人的特留分。

《民法》第1187條：「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」

《民法》第1223條明確規定了直系血親卑親屬、父母、配偶的特留分為其應繼分的二分之一；兄弟姊妹、祖父母的特留分為其應繼分的三分之一。若您的遺囑內容侵害了繼承人的特留分，受侵害的繼承人可以行使「扣減權」（《民法》第1225條），要求從遺贈財產中扣回其應得的部分。這可能導致您的遺產分配與原意有所出入，甚至引發家族爭議。

當遺囑失效時的備援方案：死因贈與

若遺囑因不符法定要件而無效，難道就沒有其他補救方式了嗎？《民法》第112條提供了一線生機，允許無效的法律行為在特定條件下轉換為其他有效的法律行為。在遺囑無效的情況下，實務上常探討是否能將其轉換為「死因贈與」。

死因贈與是一種附停止條件的贈與契約，其效力於贈與人死亡時發生。與遺囑（單獨行為）不同，死因贈與屬於契約，需要贈與人與受贈人雙方意思表示合致才能成立。因此，若能證明遺囑人有為死因贈與的真意，且受贈人有承諾之意思表示，即使遺囑無效，仍可能透過死因贈與契約達成財產移轉的目的。

企業主實務案例：從他人的經驗學教訓

了解法條規定固然重要，但從實際案例中學習，更能幫助企業主掌握遺囑設計的關鍵。

案例一：失智長輩的遺囑，口述定義有多嚴格？

一位年邁的企業家王董事長，因身體狀況不佳且有輕微失智，在律師協助下立代筆遺囑。遺囑製作過程有錄影存證，但影片中王董事長對於自己的出生日期、住所等基本資訊回答困難，對於律師詢問的財產分配意旨，也多以點頭或搖頭回應，且影片有多處剪接。後來，其他繼承人質疑遺囑的有效性，認為王董事長當時已欠缺遺囑能力，且未依《民法》規定「口述」遺囑意旨。

法院審理後認為，王董事長在立遺囑時確實欠缺完整的意思能力，且僅以點頭、搖頭回應，不構成《民法》第1194條所要求的「口述」。因此，這份代筆遺囑最終被判定無效。這個案例提醒我們，在為年長或身體狀況不佳的長輩立遺囑時，務必確保其意識清楚，並能以言語明確表達遺囑內容，錄影存證也需完整呈現過程，避免剪接。

案例二：遺囑全給一人，卻被親屬要求「扣減」？

另一位陳老闆，辛苦經營事業有成，膝下有多名子女。他為了讓其中一位長期協助事業的子女能繼承所有遺產，特別立了一份代筆遺囑，將所有財產都指定由該名子女單獨繼承。然而，陳老闆過世後，其他未獲分配的子女不服，主張該遺囑侵害了他們的特留分，並向法院提起訴訟，要求行使扣減權。

法院審理後認定，這份代筆遺囑本身是有效的，但其內容確實侵害了其他繼承人的特留分。因此，法院判決准許其他子女行使扣減權，並依《民法》第1225條規定，從遺贈財產中扣減出他們應得的特留分比例。這個案例告訴我們，即使遺囑有效，若未考量特留分，仍可能導致遺產分配與遺囑人原意不符，進而引發家族成員間的糾紛。

律點通給企業主的實用建議

為了確保您的附條件遺囑能順利執行，並避免潛在的法律風險，律點通提供以下實用建議：

• 條件設定務求明確合法：附條件遺囑的條件必須具體、合法、不違反公序良俗。避免模糊不清或難以驗證的條件，例如：「若我的兒子能成為一個成功的人，則繼承我的全部財產」，這樣的條件就過於抽象。
• 嚴謹遵守遺囑要式性：無論選擇哪種遺囑形式，都應嚴格遵守《民法》規定的所有形式要件。特別是代筆遺囑，務必確認遺囑人親自口述意旨，見證人全程在場，且遺囑人及見證人親自簽名。若遺囑人有簽名能力卻按指印，可能導致遺囑無效。
• 確認遺囑能力與錄影存證：在立遺囑時，務必確保遺囑人精神狀態清醒。若有疑慮，可請醫師出具診斷證明，並在立遺囑過程進行完整且未經剪接的錄影存證，以證明遺囑人當時的意識狀態。
• 審慎評估特留分：在規劃遺產分配時，務必將法定繼承人的特留分納入考量。若遺囑內容可能侵害特留分，應事先與繼承人溝通協商，或調整分配方案，以避免日後繼承人行使扣減權而引發訴訟。
• 考慮死因贈與作為替代方案：若對遺囑的有效性有疑慮，或希望在遺囑無效時仍能達成財產移轉的目的，可考慮同時辦理死因贈與契約。但請記得，死因贈與是契約行為，需要贈與人與受贈人雙方意思表示合致。

結論：穩健傳承，讓事業與家族永續

對於企業主而言，一份精心規劃的遺囑是保障個人意願、維護家族和諧、確保事業永續的重要工具。附條件遺囑的彈性，讓您的傳承規劃更具智慧，但其背後的法律細節不容忽視。透過深入了解相關法條、嚴格遵守法定程序、並考量所有潛在風險，您就能為自己和家族打造一個堅實的傳承堡壘。讓律點通與您一同，為您的財產和事業，規劃一個穩健光明的未來。