保險受益人指定：夫妻財產傳承與節稅的法律智慧

夫妻必知：保險受益人指定，守護財富傳承的關鍵

親愛的投資理財夫妻們，您是否曾思考過，我們辛苦累積的財富，在未來如何能最有效率、最安心地傳承給摯愛的家人？保險，不僅是風險的轉嫁工具，更是財富規劃中不可或缺的一環。而其中，「保險受益人」的指定，更是決定保險金能否順利且免稅傳承的關鍵。今天，律點通將帶您深入了解台灣法律對於保險受益人指定的規定，幫助您和另一半做出最明智的決策。

釐清核心概念：保險金是「固有財產」還是「遺產」？

這是許多人最常混淆的觀念。簡單來說，只要您在人壽保險契約中明確指定了受益人，那麼當保險事故發生時，這筆保險金就不屬於被保險人的遺產！

為什麼呢？根據《保險法》第112條的規定，人壽保險金若約定於被保險人死亡時給付給指定受益人，這筆錢是受益人基於保險契約所取得的「固有財產」，而非繼承而來的遺產。這代表什麼？

• 不需經過繼承程序： 保險金直接給付給受益人，無需等待遺產分配。
• 不列入遺產總額： 根據《遺產及贈與稅法》第16條第9款，指定受益人的人壽保險金，原則上不計入遺產總額，也就不需要課徵遺產稅。這對財產規劃來說，是極具吸引力的優勢。

《保險法》第112條：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」

《遺產及贈與稅法》第16條第9款：「左列各款不計入遺產總額：…九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」

指定受益人，您有這些權利與義務

作為要保人（繳保費的人），您擁有指定或變更受益人的權利。但有幾個小細節要注意：

• 指定或變更的時機： 在保險契約訂立時、滿期前或事故發生前都可以。
• 被保險人同意： 如果被保險人不是您本人（例如您幫配偶買保險），指定或變更受益人時，務必取得被保險人的書面同意，這是法律的硬性規定，確保當事人的意願。
• 變更生效要件： 變更受益人通常需要向保險公司提出書面申請，並經保險公司確認後才生效。這點非常重要，因為《保險法》第111條規定，要保人行使處分權，非經通知，不得對抗保險人。

實務案例解析：避免財富傳承的隱形地雷

法律條文可能有些生硬，我們來看看幾個真實發生的案例，讓您更了解其中的眉角：

案例一：指定「法定繼承人」為受益人，拋棄繼承還有得領嗎？

李先生為自己投保了壽險，並將受益人指定為「法定繼承人」。不幸的是，李先生過世後，他的兒子小李因為一些原因，向法院辦理了拋棄繼承。這時問題來了，小李還能領到這筆保險金嗎？

法院怎麼說？ 臺灣高等法院106年度保險上字第18號民事判決指出，即使繼承人拋棄繼承，其作為保險契約受益人的地位及領取保險金的固有權利不受影響。這是因為保險金是受益人自己的財產，並非來自繼承。所以，小李仍然可以領取保險金。

給夫妻的提醒： 指定「法定繼承人」為受益人是有效的，且保險金的「固有財產」性質，讓它不受繼承程序的影響。這為家庭財產規劃提供了很大的彈性與保障。

案例二：帶病投保高額保險，真的能免遺產稅嗎？

王太太年事已高，且已罹患重病。為了將財產順利傳承給子女，她決定躉繳（一次繳清）高額保費，投保一份投資型保險，並指定子女為受益人。王太太認為，這樣保險金就不會被課遺產稅。然而，國稅局卻認定這是「租稅規避」，要求將保險金計入遺產總額課稅。

法院怎麼說？ 最高行政法院103年度判字第30號判決（及許多類似判決）強調「實質課稅原則」。法院認為，保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款的立法意旨在於保障受益人生活，而非鼓勵規避遺產稅。如果投保行為顯然違反保險原理，例如：

• 高齡、帶病投保
• 躉繳高額保費
• 保險金額與所繳保費接近
• 短期內即發生保險事故

這些情況都可能被認定為以保險形式包裝的「租稅規避」，保險金仍會被併入遺產課稅。

給夫妻的提醒： 雖然保險金原則上免遺產稅，但切勿抱持僥倖心態。若投保行為被認定為刻意規避稅負，反而會得不償失。務必讓保險回歸其「保障」的本質，才能真正達到財富傳承與稅務規劃的目的。

夫妻財產規劃：實務操作建議

• 明確指定受益人： 在所有壽險保單上，務必明確指定受益人，避免保險金成為遺產，徒增繼承程序與稅務負擔。
• 定期檢視保單： 隨著家庭成員變動（如子女成年、結婚），或財產狀況變化，定期（建議每3-5年）檢視保單的受益人指定是否仍符合您的意願。
• 妥善保存文件： 保險契約、受益人指定/變更申請書、保險公司批註單等文件都應妥善保存，以備不時之需。
• 理解稅務風險： 尤其是高齡、帶病或躉繳高額保費的保單，應了解其潛在的遺產稅風險，避免被國稅局認定為租稅規避。

總結

對於投資理財夫妻而言，保險不僅是風險管理工具，更是財富傳承的重要拼圖。透過正確理解與運用保險受益人指定原則，您可以確保您的愛與財富，在未來能以最有效率、最安心的方式，傳遞給您最想照顧的人。現在就和您的另一半，一起檢視家中的保單，為未來的幸福做好萬全準備吧！