債權清償順序大解密：財務責任承擔者的資產保護指南

債務清償順序：財務責任承擔者必知的資產保護指南

身為財務責任的承擔者，無論您是企業主、股東，或是為他人提供擔保的個人，了解債權人追償的優先順序，是您保護自身資產、預防潛在風險的關鍵。當債務問題浮現，甚至進入強制執行程序時，究竟哪些債權會先獲得清償？您的權益又該如何保障？

本文將帶您深入淺出地解析台灣法律中關於債權清償順序的奧秘，並透過實際案例，幫助您掌握這些重要的法律知識。

誰先拿到錢？債權清償的三大順位

在強制執行或破產程序中，債權的清償順序並非先到先得，而是有嚴格的法律規定。我們可以將債權大致分為以下三類：

1. 最優先：執行與管理費用

這些費用是為了維持執行或破產程序所必需的開銷，具有最高的優先性。例如，法院在強制執行過程中產生的執行費，以及破產程序中的管理人報酬、財產管理費用等。

《強制執行法》第29條第2項：「前項費用及其他為債權人共同利益而支出之費用，得求償於債務人者，得就強制執行之財產先受清償。」

這代表，無論債務人欠了多少錢，這些行政費用都會最先從被執行的財產中扣除。

2. 其次：有擔保與法律優先債權

這類債權在清償順序上，遠優於一般普通債權，是財務責任承擔者需要特別留意的重點。

• 擔保物權的威力：抵押權與最高限額抵押權 當債務人將不動產（如房屋、土地）設定抵押權給債權人時，該債權人就能就這份特定財產拍賣所得的價金，享有優先受償的權利。而「最高限額抵押權」則更為廣泛，它能在約定的最高金額範圍內，擔保現在及將來可能發生的多筆債務。

《民法》第861條：「抵押權所擔保者為原債權、利息、遲延利息、違約金及實行抵押權之費用。但契約另有約定者，不在此限。得優先受償之利息、遲延利息、一年或不及一年定期給付之違約金債權，以於抵押權人實行抵押權聲請強制執行前五年內發生及於強制執行程序中發生者為限。」

這表示抵押權不僅擔保本金，通常也涵蓋利息、違約金等，但對於利息和違約金的優先受償有「五年內發生」的限制。

• 法律賦予的特殊優先權：勞工債權 這是一個極具保護性的規定。當雇主面臨歇業、清算或破產時，勞工的特定債權，例如未滿六個月的工資、退休金、資遣費，其受償順序會被法律提升到與「第一順位抵押權」相同的地位！

《勞動基準法》第28條第1項：「雇主有歇業、清算或宣告破產之情事時，勞工之下列債權受償順序與第一順位抵押權、質權或留置權所擔保之債權相同，按其債權比例受清償；未獲清償部分，有最優先受清償之權：一、本於勞動契約所積欠之工資未滿六個月部分。二、雇主未依本法給付之退休金。三、雇主未依本法或勞工退休金條例給付之資遣費。」

這意味著，這些勞工債權在特定情況下，甚至能與銀行等有擔保債權人一起，從被拍賣的財產中優先分配。

• 其他常見優先債權：例如部分稅捐（如土地增值稅）在特定情況下也享有優先受償權。

3. 最後：普通債權

這類債權沒有擔保物權，也沒有法律特別規定的優先順序。在清償完上述所有優先債權後，如果還有剩餘款項，普通債權人會依照他們各自的債權金額比例，平均分配剩餘的錢。

《強制執行法》第38條：「參與分配之債權人，除依法優先受償者外，應按其債權額數平均分配。」

重要提醒：在強制執行程序中，債務人是無權自行指定普通債權的清償順序的，一切都必須依照法律規定的優先級別和比例進行。

真實案例解析：這些狀況您可能也遇過

案例一：債務人想指定還款順序，行得通嗎？

小陳的公司因經營不善，欠下銀行多筆債務，其中一筆由他提供的土地設定了最高限額抵押權。當銀行聲請強制執行拍賣土地後，小陳認為應該優先清償抵押權擔保的借款，甚至想把一些沒有抵押的「普通借款」也變成優先債權來清償。然而，法院最終駁回了他的主張。

法院指出，抵押權的擔保範圍必須依照當初契約的約定；更重要的是，在強制執行程序中，債務人是沒有權力指定普通債權的清償順序的。法律規定得很清楚：優先債權優先受償，普通債權則按比例平均分配。這也提醒我們，抵押權的擔保範圍應在契約中明確約定，否則容易產生爭議。

案例二：公司破產，員工薪資能優先拿到嗎？

一家知名公司面臨破產，積欠員工大筆薪資和資遣費。勞動部勞工保險局依法代墊了這些款項後，向法院聲請強制執行，要求從公司拍賣的資產中優先受償。儘管公司後來被宣告破產，執行法院最初要求勞保局只能依破產程序陳報債權，但勞保局不服並提出抗告。

最終，法院裁定勞保局勝訴。法院強調，《勞動基準法》第28條第1項明確賦予勞工債權（包括薪資、資遣費等）與「第一順位抵押權」相同的受償順序。這表示，即使公司破產，勞工債權人（或代墊的勞保局）仍然可以憑著執行名義，在拍賣程序中與第一順位擔保物權人平等地參與分配，而不是只能在複雜的破產程序中等待。這充分體現了法律對勞工權益的強力保障。

給財務責任承擔者的實用建議

1. 設定擔保物權：對於重要的債權或您作為債務人的擔保，應盡可能要求或提供不動產抵押權等擔保，這能大幅提升債權的保障程度。
2. 明確約定擔保範圍：在簽訂抵押契約時，務必確認擔保範圍是否包含利息、違約金等，並了解其優先受償的年限限制（如民法861條的五年限制）。
3. 及時聲請強制執行：當債務人出現違約情況時，應儘速取得執行名義（如支付命令、本票裁定或判決），並向法院聲請強制執行，確保您的債權能及時參與分配。
4. 密切關注分配程序：一旦進入強制執行程序，法院會製作分配表。您應仔細審閱分配表的內容，若對債權金額、順序或比例有任何異議，務必在法定期限內提出異議，甚至提起「分配表異議之訴」。

掌握清償順序，穩固財務基石

了解債權清償順序，是財務責任承擔者在複雜的商業環境中，保護自身資產、降低風險的重要一課。從執行費用、有擔保債權、勞工債權到普通債權，每一層級都有其法律依據與實務操作的細節。掌握這些知識，不僅能讓您更清楚自身的權利與義務，也能在面對債務追償時，做出更明智的判斷與應對，為您的財務安全打下堅實的基礎。