家庭債務清償順序全攻略：哪些債權優先還？

家庭債務纏身？搞懂清償順序，為家人守護資產

身為家庭的支柱，當債務問題如影隨形，您是否感到徬徨無助？特別是當多家債權人上門，銀行、稅捐機關、甚至員工都來追討，誰該先還？誰又可以等？這些問題不僅影響家庭財務，更牽動著家人的未來。別擔心，律點通將為您深入淺出地解析台灣法律中關於債權清償順序的奧秘，讓您在面對家庭債務時，能更有方向、更從容地應對。

釐清債務類型：誰是「優先」的債權人？

在法律上，債權並非一律平等，有些債權享有「優先」受償的地位。了解這些基本概念，是您掌握清償順序的第一步：

• 優先債權：法律明文規定，在清償時優先於其他債權受償的權利。例如，特定的稅捐、勞工債權，以及有設定抵押或質押的債權。
• 普通債權：指法律未賦予優先受償權的債權，像是您向親友的一般借款、商店的貨款等。這類債權通常在優先債權都清償後，才按比例分配。
• 有擔保債權與別除權：如果您曾將房屋設定抵押給銀行貸款，銀行就擁有「有擔保債權」。在債務清理程序中，這類債權人享有「別除權」，意思是他們可以不經過一般清算程序，直接就您抵押的房屋取回債權。這也說明了為何有抵押的房產，銀行通常會先拿回錢。

此外，您可能聽過「破產財團」和「財團費用」。簡單來說，破產財團就是債務人所有可以用來還債的財產總和；而「財團費用」則是處理這些財產（例如拍賣、管理）所產生的費用，這些費用會最優先被清償，甚至比所有債權都優先。

哪些法律決定了清償順序？

台灣的債權清償順序，主要由以下幾部重要法律規範：

1. 稅捐債權：政府的優先權

政府的稅金通常享有很高的優先權，但不同稅種的優先順序也有區別。根據《稅捐稽徵法》第6條：

《稅捐稽徵法》第6條第1項：「稅捐之徵收，優先於普通債權。」 《稅捐稽徵法》第6條第2項：「土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。」

這代表什麼呢？簡單來說，一般稅捐（如所得稅、營業稅本稅）會比普通債權優先收取；但針對房屋稅、地價稅、土地增值稅這三種稅，它們的優先順序更高，甚至優先於銀行抵押權！這在處理不動產相關債務時非常重要。

2. 勞工債權：守護基層的權益

如果您的家庭經營企業，當企業面臨困難時，勞工的權益受到《勞動基準法》的特別保護。根據《勞動基準法》第28條第1項：

《勞動基準法》第28條第1項：「雇主有歇業、清算或宣告破產之情事時，勞工之下列債權受償順序與第一順位抵押權、質權或留置權所擔保之債權相同，按其債權比例受清償；未獲清償部分，有最優先受清償之權：一、本於勞動契約所積欠之工資未滿六個月部分。二、雇主未依本法給付之退休金。三、雇主未依本法或勞工退休金條例給付之資遣費。」

這是一個非常重要的條文！它表示，當雇主（無論是公司或個人）歇業、清算或破產時，勞工未滿六個月的工資、退休金、資遣費等，其清償順序與第一順位的銀行抵押權是相同的。這意味著，這些勞工債權不再是次於銀行，而是可以與銀行按比例分配，大大提升了勞工權益的保障。

3. 有擔保債權：抵押品的保障

《民法》第861條規定了抵押權的效力範圍，而《消費者債務清理條例》第112條則賦予有擔保債權人「別除權」。這表示，如果您有房屋貸款，銀行對您的房屋有抵押權，當房屋被拍賣時，銀行可以優先從拍賣所得中取回貸款，不需排隊等候。

生活案例解析：從故事中學法律

讓我們透過兩個家庭可能遇到的情境，來看看這些法律如何實際運作：

案例一：老王家的工廠，員工薪資與銀行貸款誰先拿？

老王經營的家庭工廠，因景氣不佳而倒閉，積欠了員工數個月的薪資和資遣費。同時，工廠的土地和廠房也向銀行抵押貸款，還有一大筆未還清的債務。現在，員工和銀行都來追討欠款，老王心急如焚：究竟是該先還員工的錢，還是先還銀行的貸款呢？

根據最新的法院見解，像老王這種情況，員工的「未滿六個月工資、退休金、資遣費」等債權，其清償順序是與第一順位抵押權（例如銀行貸款）相同的。這表示，賣掉工廠和土地所得的錢，員工和銀行會按比例分配，而不是銀行拿完後員工才能拿。這對保障勞工非常重要，也影響了銀行等有擔保債權人的預期。

案例二：小陳繼承了父親的債務，遺產稅該怎麼算？

小陳的父親不幸過世，留下了一筆遺產，但也有一部分生前向親友借貸的債務。在處理遺產時，國稅局來催繳遺產稅，同時父親生前的債權人也上門追討欠款。小陳感到很困惑：是應該先繳清遺產稅，還是先還父親的債務呢？

法院對此的看法是：遺產稅雖然是因繼承而產生，但它被視為繼承人（小陳）的固有債務，而不是過世者（小陳父親）的債務。因此，在清償順序上，必須先用繼承的遺產來清償父親生前所欠的債務。只有在清償完畢後，如果還有剩餘的遺產，才能用來繳納遺產稅。這保障了過世者原有債權人的權益，避免因繼承人需繳遺產稅而損害到這些債權人。

家庭債務承擔者：實務操作建議

面對複雜的家庭債務，主動了解和積極應對是關鍵：

• 盤點家產，釐清債務： 清楚知道家裡欠了誰、欠多少，以及家裡有哪些資產（例如不動產、存款、股票），這些資產是否有設定抵押。製作一份詳細的清單，幫助您全面掌握狀況。
• 主動面對，勿逃避： 收到法院通知、強制執行命令或債權人催討時，應積極了解狀況，切勿置之不理。拖延只會讓問題更複雜，甚至錯失法律上可行的解決方案。
• 評估債務清理選項： 如果債務實在過於沉重，可以考慮是否符合聲請《消費者債務清理條例》中的更生或清算程序。但在聲請破產前，務必評估是否有「破產實益」（也就是說，是否有足夠的財產可以分配給多數債權人，否則法院可能不予受理）。

結語

面對債務，雖然艱辛，但只要掌握正確的法律知識，您就能為家庭做出最明智的決策。理解債權清償順序，能幫助您在壓力下做出更清晰的判斷，保護家庭的資產，並規劃出更穩健的財務未來。記住，您不是孤單一人，透過知識的力量，您將能更有信心地面對挑戰。