連帶保證債務追償順序，配偶權益自保攻略

配偶擔任連帶保證人？別慌！先搞懂債務追償的優先順序

親愛的連帶保證人配偶們，當您的另一半因為擔任了連帶保證人，而讓家庭面臨債務壓力時，您是否感到焦慮不安，甚至不知所措？別擔心，律點通理解您的心情。在債務追償的世界裡，並非所有債權都平等，它們有著嚴格的「清償順序」。了解這些順序，是您保護家庭財產、掌握應對策略的關鍵。

今天，我們將帶您一窺債權人追償的法律邏輯，讓您對債務的清償順序有更清晰的認識，不再對未知的風險感到恐懼。

債務清償，誰先拿到錢？一張圖秒懂優先順位

在債務清償時，資金的分配並不是先到先得，而是依照法律規定的優先順序。這就像一場排隊遊戲，有些債權人擁有「快速通關券」，能優先獲得清償。以下是常見的債權優先順序概覽：

優先順位	債權類型	說明	相關法條
超優先	特定稅捐（房屋稅、地價稅、土地增值稅，特定營業稅）	徵收優先於一切債權及抵押權。	《稅捐稽徵法》第6條第2項
最優先	勞工工資（未滿六個月部分）	雇主歇業、清算或破產時，勞工未滿六個月工資有最優先受清償權，但仍不及特定超優先稅捐及抵押權。	《勞動基準法》第28條第1項
有擔保	抵押權	債權人就抵押物賣得價金優先受償。	《民法》第860條
優先	一般稅捐（所得稅、一般營業稅）	徵收優先於普通債權。	《稅捐稽徵法》第6條第1項
普通	一般借款、信用卡債等	無任何優先權或擔保，在優先債權受償後，按比例分配剩餘財產。	《強制執行法》第38條

《稅捐稽徵法》第6條第2項：「土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。」

這條法條賦予了特定稅捐極高的優先權，即使家中有房子設定了抵押權，這些稅金還是會先被扣除，這點對連帶保證人配偶來說尤其重要。

案例故事：法拍屋款項的分配迷思

張太太的房子：法拍後，哪些債務會先被扣走？

張太太的先生擔任朋友的連帶保證人，後來朋友債務纏身，先生名下的房子也被債權人聲請強制執行拍賣。張太太心想，房子有向銀行貸款，銀行應該會優先拿到錢吧？沒想到，拍賣所得款項在分配時，除了銀行債權，還有一筆積欠多年的房屋稅、地價稅，以及一筆因遲繳稅金產生的罰鍰。張太太很困惑，這些稅金和罰鍰，是不是都比銀行更優先呢？

律點通解析：

根據法院的實務見解，像房屋稅、地價稅這類「本稅」，以及因遲繳產生的「滯納金和利息」，確實是擁有「超優先」的地位，它們會優先於銀行的抵押權而受償。但是，稅金的「罰鍰」則不同，它不具備優先於抵押權的地位，會與普通債權一同排隊。所以，張太太的房子拍賣款，會先扣除房屋稅、地價稅的本稅、滯納金和利息，然後才是銀行的抵押權，最後才輪到其他普通債權和稅金罰鍰。

破產制度，真能一筆勾銷所有債務嗎？

許多人會想，如果債務真的還不清，是不是聲請破產就能解決一切？破產制度的確是為了解決債務問題而生，它的目的是公平地將債務人的財產分配給所有債權人，並讓未受償的債務歸於消滅，讓債務人有重新開始的機會。然而，聲請破產並非毫無條件。

王先生的煩惱：聲請破產，卻被法院駁回？

王先生因擔任連帶保證人而負債累累，名下僅有一筆小額存款，但積欠了多筆稅金（房屋稅、地價稅、所得稅）和私人借貸。他向法院聲請破產，希望能夠擺脫債務。然而，法院卻駁回了他的聲請。

律點通解析：

法院駁回王先生聲請的原因，在於破產制度需要有「多數債權人」才能達到「平均分配」的實益。在本案中，王先生的資產在清償了「超優先」的房屋稅、地價稅後，可能已經所剩無幾，不足以再分配給其他的債權人，或者只夠清償單一的稅捐機關。在這種情況下，如果宣告破產，反而會產生額外的程序費用，使得優先債權人能拿到的錢更少，這就違背了破產制度「公平分配」的本意，因此法院會認定沒有聲請破產的實益。

實務操作建議：連帶保證人配偶的自保之道

• 了解家庭財務狀況： 鼓勵您的配偶透明化其擔任連帶保證人的債務細節，包括債權人、債務金額、是否有擔保品等。知己知彼，才能更好地應對。
• 區分夫妻財產： 台灣的《民法》規定了夫妻財產制，若未特別約定，原則上為「法定財產制」。在法定財產制下，夫妻各自的債務由各自的財產負責。但若債務是為了共同生活所負，或債務人名下無財產，債權人可能會對配偶的財產聲請強制執行。建議您了解夫妻財產的歸屬，必要時可考慮辦理「分別財產制」或聲請「夫妻財產分配」等，以釐清財產權責。
• 留意資產保全： 若債務問題浮現，務必留意家中主要資產（如不動產）的狀況，了解是否有設定抵押權，以及稅金繳納情形。這些都將影響未來債務清償的優先順序。
• 保持冷靜，理性應對： 當債權人上門催討時，請務必保持冷靜。了解對方的來意，但切勿在壓力下輕易簽署任何文件或做出承諾，特別是涉及自身財產的處分。可以請對方提供相關文件，並尋求專業建議。

結論

擔任連帶保證人的配偶，雖然面臨著不小的壓力和挑戰，但法律並非全然無情。透過了解債務清償的優先順序、破產制度的實質要件，以及掌握基本的自保策略，您將能更有信心地應對這些困難。記住，知識就是力量，它能幫助您在複雜的法律迷霧中找到方向，保護您和家人的權益。

希望這篇文章能為您帶來一些幫助與啟示。在面對債務問題時，保持冷靜、積極面對，並適時尋求專業協助，是您邁向解決之道的重要一步。