家族企業傳承：共有人必知法律策略與風險預防

您是家族企業的共同經營者或資產共有人嗎？您是否曾為企業的未來、股權的傳承，或是家族成員間的權益分配而感到煩惱？在台灣，家族企業的永續經營不僅是商業挑戰，更是一場複雜的法律佈局。當家族成員共同持有的財產面臨傳承，從股權分配到經營權的穩定，每一個環節都可能引發意想不到的法律爭議。

律點通深知您的需求，這篇文章將為您深入剖析家族企業財產傳承的法律眉角，從常見的法律概念到實際案例，提供您清晰的指引，幫助您預先規劃，確保家族事業基業長青。

釐清家族財產，是傳承的第一步

1. 遺產公同共有與分割自由原則

當家族中有人離世，若有多位繼承人，所有遺產在分割前會形成繼承人之間的「公同共有」關係。這意味著所有繼承人共同擁有遺產的整體，而非針對特定部分。

《民法》第1151條：「繼承人有數人時，在分割遺產前，各繼承人對於遺產全部為公同共有。」

原則上，任何繼承人都可以隨時要求分割遺產，這就是所謂的「遺產分割自由原則」。

《民法》第1164條：「繼承人得隨時請求分割遺產。但法律另有規定或契約另有訂定者，不在此限。」

對於家族企業而言，這可能導致企業的股權或核心經營資產被要求分割，進而影響企業的運作效率和長期發展。

2. 家族資產的「實際權屬」認定

在家族企業中，常有資產以家族中一員名義登記，但實際卻是由家長出資並由家人共同參與運作的情形。法院在判斷此類資產是否屬於被繼承人遺產時，不會僅憑登記名義人來認定，而是會以實際運作情形判斷。這意味著，即使工廠登記、營業登記等文書顯示為特定家族成員名下，若有證據證明其為被繼承人所投資之事業，且盈餘由被繼承人統籌運用，則該事業仍可能被認定為遺產。

借鏡實務案例，掌握傳承關鍵

案例故事一：登記名義非唯一，實際運作定歸屬

張伯伯經營鐵工廠數十年，雖然工廠的登記名義是在他兒子小張名下，但實際上所有資金都是張伯伯投入，工廠的經營決策、盈餘分配也都是由張伯伯一手統籌。張伯伯過世前立下遺囑，明確指示工廠的稅後盈餘應由五個子女平分。然而，張伯伯過世後，小張卻將工廠出售，並認為出售所得是自己的財產。其他兄弟姊妹得知後，向法院主張工廠實為張伯伯的投資事業，出售所得應依遺囑平分。

法院判決與啟示： 法院最終判決小張應依遺囑將出售所得給付其他繼承人。本案明確指出，法院在判斷家族事業資產歸屬時，不單看登記名義，更重視實際出資與經營運作情形。這提醒所有企業財產共有人，若有遺囑，應確保其內容清晰且可執行，並應注意遺囑所涉資產的實際權屬認定，最好有書面證據輔助。

案例故事二：閉鎖性公司章程，守護股權不分散

林氏家族經營一家高科技閉鎖性股份有限公司。公司章程中特別約定，若有股東過世，經特別股股東同意，公司有權指定特定承購人以合理價格承購該死亡股東的股份。林家兩位主要股東相繼過世後，其繼承人主張應依民法繼承規定，將股份變更登記為繼承人公同共有。然而，公司則依章程規定，要求繼承人應取得股份價金，而非股份本身。

法院判決與啟示： 法院認為，閉鎖性公司章程中關於股東死亡時，特別股股東有權指定承購死亡股東股份的規定，符合《公司法》的目的，且兼顧繼承人權利（取得價金），因此該規定有效。繼承人所繼承的是股份轉讓價金債權，而非股份本身。

《公司法》第356-5條第1項：「公司股份轉讓之限制，應於章程載明。」

此案例確立了閉鎖性公司章程中關於股權轉讓限制（包括繼承）的特殊性與優先性。對於家族企業若採閉鎖性公司形式，應充分利用章程設計股權傳承機制，以確保經營權的穩定性，避免因繼承導致股權分散或外流。

企業財產共有人，傳承規劃實務建議

1. 及早規劃，預立周延遺囑

家族企業應及早啟動傳承規劃，並透過專業律師協助訂立有效且周延的遺囑。遺囑應明確指定家族事業資產的歸屬、經營權的安排、盈餘分配方式，並考慮不同繼承人的意願與能力。請注意，遺囑內容應符合民法特留分規定，避免因侵害特留分而引發爭議。

2. 釐清資產權屬，保留書面證據

對於以家族成員個人名義登記的企業資產（如工廠、土地、設備），應建立清晰的書面證據，證明其為家族企業共同資產或被繼承人所投資之事業，例如出資證明、帳務紀錄、家族協議等。避免僅憑口頭約定，應將所有權屬關係以書面形式固定，並由相關家族成員簽署確認，以減少未來繼承爭議。

3. 善用企業組織形式，考慮閉鎖性公司

考慮將家族企業轉型為閉鎖性股份有限公司，並在公司章程中明確約定股權轉讓限制、繼承處理方式、經營權繼承與股東表決權等條款。例如，可約定股東死亡時，由特定家族成員或公司以合理價格承購其股份，以避免股權分散。章程條款的設計需符合公司法規定，並應在設立或變更章程時，充分與所有股東溝通並取得共識。

4. 專業估價與合理補償，確保公平

在遺產分割或股權轉讓時，應委託專業機構進行資產或股權估價，確保價格公平合理。對於未能取得實物資產的繼承人，應設計合理的金錢補償機制，並確保補償金來源充足。估價不公或補償不足可能導致繼承人之間產生糾紛，甚至訴訟，因此應預留足夠的流動資金以應對補償需求。

結語

家族企業的傳承是門大學問，更是對家族智慧與凝聚力的考驗。對於企業財產共有人而言，提早且周全的法律規劃，不僅能確保企業的永續經營，更能有效避免未來可能發生的家族爭議。從明確資產權屬、善用公司法工具到預立遺囑，每一步都是為家族事業打下堅實基礎。主動掌握這些法律策略，您就能讓家族企業在世代交替中，持續穩健發展，創造下一個高峰。