台灣資產傳承：海外投資者的繼承指南

台灣資產傳承：海外投資者不可不知的遺產認證指南

身為海外投資者，您在台灣的資產配置是財富規劃的重要一環。然而，當涉及遺產傳承時，跨國法律的複雜性常讓許多人感到困惑。究竟在海外訂立的遺囑，台灣法院會承認嗎？海外製作的繼承文件，又該如何才能在台灣產生法律效力？

「律點通」深知您的疑慮，將為您深入解析台灣處理外國遺產認證的關鍵法律程序、實務挑戰與應對策略，助您妥善規劃在台資產，確保財富順利傳承。

台灣遺產規劃：海外遺囑效力大解析

對於擁有台灣國籍的海外投資者而言，即便在國外訂立遺囑，其效力仍需回歸台灣法律的檢視。

《涉外民事法律適用法》第24條第1項：「遺囑之成立要件及效力，依遺囑人本國法。」

這條法規明確指出，遺囑的有效性取決於遺囑人的本國法。換句話說，如果您是中華民國國民，無論身在何處訂立遺囑，都必須符合台灣《民法》對遺囑形式的規定，例如自書、公證、密封、代筆或口授遺囑。

其中，「公證遺囑」和「代筆遺囑」是海外投資者較常遇到的形式。

《民法》第1191條第1項：「公證遺囑，應指定二人以上之見證人，在公證人前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日，由公證人、見證人及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，由公證人將其事由記明，使按指印代之。」

《民法》第1194條：「代筆遺囑，由遺囑人指定三人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。」

值得注意的是，外國公證人所辦理的遺囑，原則上不直接等同於我國《民法》所稱的「公證遺囑」 ，因為《民法》所指的公證人僅限於我國公證人或駐外領事。然而，實務上法院會採取彈性認定。

【實務案例：海外遺囑的變通認定】

曾有一位旅居美國的張先生，在夏威夷透過當地公證人訂立遺囑，希望能將台灣的資產傳給指定繼承人。然而，當這份遺囑帶回台灣進行遺產認證時，卻面臨了挑戰：它不符合台灣《民法》公證遺囑的嚴格規定。

法院在審理後指出，雖然這份遺囑不是台灣《民法》上的「公證遺囑」，但其訂立過程有三位見證人（包含兩位美國律師及一位美國公證人）在場，由張先生口述遺囑意旨，並經見證人宣讀、講解，最終由所有相關人士簽名認可。法院認為，這樣的程序實質上符合台灣《民法》對於「代筆遺囑」的要件。因此，儘管形式上不完全是台灣公證遺囑，法院仍認定這份遺囑有效，尊重了張先生的真實意願。

這個案例告訴我們，即使海外遺囑不完全符合台灣公證遺囑的形式，若能符合台灣《民法》其他遺囑形式（如代筆遺囑）的要件，仍有機會被法院認可。

海外文件，如何讓台灣法院認可？

無論是海外遺囑、繼承證明或其他相關文件，若要在台灣產生法律效力，都必須經過嚴謹的驗證程序。

海外文書驗證流程

步驟	說明	相關法規
1. 原製作國驗證	文書需先經原製作國的主管驗證機關（例如外交部或公證人協會）驗證。	《駐外領務人員辦理公證事務辦法》第17條
2. 我國駐外館處驗證	接著，將經原製作國驗證的文件送至我國駐該國的使領館、代表處或辦事處進行驗證。駐外館處會比對簽字、鈐印樣本或照會查證。	《駐外領務人員辦理公證事務辦法》第17條
3. 中文譯本（必要時）	若文件為外文，通常需檢附經我國駐外館處驗證或國內公證人認證的中文譯本。	《入出國及移民法施行細則》第41條

這是一個多層次的驗證機制，旨在確保海外文件的真實性與合法性，使其在台灣法律體系中具備公信力。

來自大陸地區的繼承人，有何特別規定？

如果被繼承人在台灣有資產，而繼承人是大陸地區人民，則需特別留意《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》的規定：

《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第66條第1項：「大陸地區人民繼承臺灣地區人民之遺產，應於繼承開始起三年內以書面向被繼承人住所地之法院為繼承之表示；逾期視為拋棄其繼承權。」

這表示大陸地區繼承人必須在繼承開始（通常是被繼承人死亡）後的三年內，主動向台灣法院聲明繼承，否則將視同放棄繼承權。此外，所有來自大陸地區的繼承相關文件（如親屬關係證明），都必須經過行政院設立或指定之機構或委託之民間團體（如海峽交流基金會）驗證。

【實務案例：大陸繼承文件的實質審查】

曾有王女士聲稱是台灣被繼承人的妹妹，希望能繼承其在台遺產。她提交了經海峽交流基金會驗證的親屬關係公證書。然而，法院在審查時發現，這份公證書上記載的被繼承人死亡日期和父親姓名，與台灣戶籍謄本的資料存在出入。

法院指出，即使文件經過海峽交流基金會驗證，這僅能證明公證書的「形式真實性」（即公證書內容與其原本相符），但對於其「實質真實性」（即內容是否確實反映事實），法院仍有權利進行審查。由於王女士未能提供其他佐證來釐清這些不符之處，也未能在法院要求補正的期限內完成補正，最終她的繼承聲請被法院駁回。

這個案例提醒我們，大陸地區繼承人提交的文件不僅要經過驗證，更要確保內容的實質正確性與一致性。若有疑義，務必配合法院要求，及時提供補充資料，否則將可能導致繼承權利受損。

遺產管理人：確保資產不懸空

在某些情況下，例如繼承人不明、所有繼承人拋棄繼承，或繼承人未在法定期間內聲明繼承時，利害關係人（如債權人）或檢察官可以聲請法院選任「遺產管理人」。遺產管理人的職責是清點、保存遺產，公告債權人，清償債務，最終將剩餘遺產移交給繼承人或歸屬國庫。這項制度確保了遺產在繼承程序不明朗時，也能得到妥善的管理與最終歸屬。

結論：周全規劃，安心傳承

作為海外投資者，了解台灣的遺產認證程序至關重要。從確保遺囑符合台灣法律形式，到海外文件的多層次驗證，再到大陸地區繼承的特殊規定，每一步都需要細心處理。周全的規劃不僅能保障您的資產，更能讓您的心血得以安心傳承。