台灣繼承法解析：雙重國籍者的遺產規劃與權益保障

雙重國籍者在台灣繼承遺產，您不可不知的法律眉角

對於身兼多重國籍的海外投資者而言，在台灣的資產傳承規劃，往往比單一國籍者來得複雜。當涉及跨國界、不同法律體系的繼承事件時，如何確保您的遺產能按照您的意願分配，並保障繼承人的權益，是許多人關心的議題。律點通將帶您深入了解台灣的繼承法規，特別是針對雙重國籍身份，提供您清晰的法律分析與實務建議。

釐清「準據法」：哪國法律說了算？

首先，最關鍵的問題是：當雙重國籍者身故時，台灣法院會依據哪一國的法律來處理繼承事宜？這就是所謂的「準據法」認定。

台灣的《涉外民事法律適用法》提供了判斷依據：

《涉外民事法律適用法》第2條：「依本法應適用當事人本國法，而當事人有多數國籍時，其先後取得者，依其最後取得之國籍定其本國法。同時取得者依其關係最切國之法。但依中華民國國籍法，應認為中華民國國民者，依中華民國法律。」

簡單來說，如果被繼承人同時擁有台灣與其他國家的國籍，台灣法院會先判斷其是否依《中華民國國籍法》被認定為中華民國國民。若是，則直接適用台灣法律。若非，則會進一步審酌被繼承人生前的居住地、理財儲蓄、置產安排、情感聯繫等因素，判斷其與哪個國家「關係最切」，再依該國法律處理繼承。

《涉外民事法律適用法》第58條：「繼承，依被繼承人死亡時之本國法。但依中華民國法律中華民國國民應為繼承人者，得就其在中華民國之遺產繼承之。」

這條文進一步強調，一旦確定適用台灣法律，即使繼承人是外國人，只要符合我國民法規定的法定繼承人身份，同樣能繼承在台灣的遺產，其繼承權不會因是否喪失我國國籍而有所不同。

遺囑的重要性：跨國效力與形式彈性

對於海外投資者而言，一份妥善規劃的遺囑是確保遺產分配符合意願的重要工具。即使遺囑是在國外簽立的，在台灣也可能有效。

《涉外民事法律適用法》第61條：「遺囑之方式，除依前條所定應適用之法律外，亦得依下列任一法律為之：一、遺囑之訂立地法。二、遺囑人死亡時之住所地法。三、遺囑有關不動產者，該不動產之所在地法。」

這就是所謂的「優遇遺囑原則」，意思是遺囑只要符合遺囑人本國法、訂立地法、死亡時住所地法或不動產所在地法「其中任一」法律規定的形式，即被認定為有效。這大大提高了跨國遺囑的有效性。

然而，遺囑的實質內容仍需符合準據法（通常是台灣民法）的規定，特別是關於「特留分」的限制。

台灣繼承法的核心保護：特留分與扣減權

在台灣，即使有遺囑，也無法完全自由處分所有遺產。法律為保障特定繼承人（如配偶、子女、父母等）設有「特留分」制度，確保他們能獲得最低限度的遺產份額。

《民法》第1223條第1款：「直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。」

例如，直系血親卑親屬（子女、孫子女）的特留分是其應繼分的一半。如果遺囑內容侵害了繼承人的特留分，受侵害的繼承人可以行使「扣減權」，要求將被侵害的部分從遺贈財產中扣回，回復為遺產的公同共有狀態。

《民法》第1225條：「應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。」

請注意，扣減權有「除斥期間」限制，通常為自知悉被侵害時起2年，或自繼承開始時起10年內，逾期將喪失權利。

實務案例：一場跨國繼承的啟示

讓我們透過一個實際案例，來理解上述法規如何應用。

假設一位旅居海外多年的王伯伯，同時擁有台灣與某西方國家的國籍。王伯伯在台灣留有不動產和存款，並在西方國家簽立了一份遺囑，將所有遺產都指定由其中一個兒子小王繼承。然而，王伯伯的另一個女兒小美，也希望爭取其應得的繼承份額。

當爭議進入台灣法院時，法院首先會判斷王伯伯與台灣的「關係最切」。即使王伯伯長年居住國外，但若他在台灣有持續的理財、置產、生活規劃等緊密連結，法院仍可能認定台灣為其關係最切國，進而適用台灣法律。

接著，法院會審查王伯伯在西方國家簽立的遺囑。由於台灣採「優遇遺囑原則」，只要這份遺囑符合西方國家的法律形式，就會被認定為有效。然而，這份遺囑雖然形式有效，但其內容將所有遺產都給了小王，這侵害了小美在台灣民法下的「特留分」。

小美因此行使了「扣減權」，法院最終判決遺囑中侵害小美特留分的部分應予扣減，使得小美也能繼承應得的遺產份額。至於小王主張小美曾對王伯伯「不孝」而喪失繼承權，法院則會以嚴格的客觀社會觀念來衡量，通常單純的爭執或未探視，難以構成法律上「重大虐待或侮辱」而導致喪失繼承權。

這個案例顯示，即使有遺囑，且遺囑在國外有效，台灣的特留分制度仍能保障法定繼承人的基本權益。同時也提醒我們，繼承權的剝奪有著極高的門檻。

繼承不動產：公同共有與分割

在台灣，遺產中的不動產在分割前，會先登記為全體繼承人「公同共有」。

《民法》第1151條：「繼承人有數人時，在分割遺產前，各繼承人對於遺產全部為公同共有。」

任何一位繼承人都可以單獨向地政機關申請辦理公同共有繼承登記。若繼承人之間無法協議如何分割遺產，任何繼承人都可以隨時向法院聲請「裁判分割」。法院會考量各方利益、不動產性質與經濟效益等因素，決定是以原物分配或變價分配。

海外投資者，您的實務操作建議

1. 預先確認準據法：了解您的國籍狀況與台灣連結程度，判斷未來繼承事件可能適用的法律，這將影響您的遺囑規劃與繼承權益。
2. 妥善規劃遺囑：建議在生前諮詢專業人士，確保遺囑符合各國法律要求，尤其要考慮台灣的「特留分」規定，以避免遺囑內容被扣減。
3. 留意時效與除斥期間：若發現自身特留分被侵害，務必在知悉後2年內，或自繼承開始後10年內行使「扣減權」，以免權利喪失。
4. 準備跨國文件認證：在國外取得的死亡證明、遺囑、公民證等文件，通常需要經過我國駐外單位認證或公證，才能在台灣使用。
5. 不動產繼承登記：繼承台灣不動產時，應先辦理公同共有登記，若有分割需求，可透過協議或訴訟方式進行。

結語

處理跨國繼承事務，尤其涉及台灣資產時，了解台灣的法律規範至關重要。從準據法的認定、遺囑的效力、特留分的保障，到遺產的登記與分割，每一個環節都可能影響您的權益。透過充分的知識準備與事前規劃，您將能更有效地管理您的台灣資產，確保財產傳承順利，讓您的投資與心血得以延續。