財產移轉與贈與稅：被收養人的法律權益與風險解析

財產移轉與贈與稅：被收養人的法律權益與風險解析

身為被收養家庭的一份子，您或許曾收到養父母給予的財產、金錢，或是未來可能繼承的資產。在這些財產移轉的過程中，您是否曾好奇，這些行為是否會牽涉到「贈與稅」？又該如何確保自己的權益，避免不必要的稅務風險呢？別擔心，律點通將透過這篇文章，為您深入淺出地解析相關法律規定與實務眉角。

什麼是「贈與」？你收到的財產算嗎？

在法律上，「贈與」並不是單純給錢這麼簡單。根據《遺產及贈與稅法》的明確定義，贈與是指：

《遺產及贈與稅法》第4條第2項：「本法稱贈與，指財產所有人以自己之財產無償給與他人，經他人允受而生效力之行為。」

這條文告訴我們，構成贈與有幾個關鍵點：

• 無償給予：財產是白白送給您的，您不需要支付任何對價。
• 您願意接受：您必須同意接受這份財產。

只要符合這兩點，即使是養父母給予您的財產，原則上都可能被認定為贈與，並可能產生贈與稅的課徵。當然，台灣每年都有贈與稅的免稅額度（現行法規有規定），超過免稅額的部分才需要申報繳稅。

小心！這些情況可能「被認定」是贈與！

有些財產移轉行為，表面上看起來不是「贈與」，但在稅法上卻可能被「視同贈與」，這就是《遺產及贈與稅法》第5條的目的，用來防止人們透過其他方式規避贈與稅。其中最常見且與親屬關係密切的，就是二親等親屬間的財產買賣：

《遺產及贈與稅法》第5條第6款：「財產之移動，具有左列各款情形之一者，以贈與論，依本法規定，課徵贈與稅：…六、二親等以內親屬間財產之買賣。但能提出已支付價款之確實證明，且該已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者，不在此限。」

這表示，如果您向養父母購買房產、土地或其他財產，即使有簽訂買賣契約，但如果無法提出「確實的支付價款證明」，或是證明您支付的錢其實是養父母借給您的，那麼這筆「買賣」就可能被稅捐機關認定為「視同贈與」。

此外，稅法還有一個重要的原則叫做「實質課稅原則」（《稅捐稽徵法》第12條之1精神）。意思是，稅捐機關在認定時，不會只看表面上的契約或形式，而是會深入探究財產移轉的「實質」目的是什麼。如果實質上是為了無償移轉財產以規避稅負，即使形式上合法，也可能被認定為贈與。

法律案例看懂眉角！

法律條文可能有些抽象，我們來看看實際案例，會讓您更有感：

案例一：幫忙理財，卻被認定是贈與？

小明（被收養人）的養父，因為土地徵收獲得一筆補償金。養父將其中一部分錢轉入小明的銀行帳戶，並告訴小明這是為了分散利息所得，或是為了完成小明祖父（養父的父親）的遺願，將部分財產交還給小明。小明也因此申報了這筆存款產生的利息所得。

結果： 稅捐機關和法院最終認定，養父將資金轉入小明帳戶，小明也實際使用並申報了利息所得，這表示小明有接受這筆錢的意思。即使養父聲稱是「人頭」或「完成遺願」，但這些錢已經實質上無償移轉給小明，因此仍被認定為贈與，養父需要補繳贈與稅。

案例啟示： 即使是基於好意或特定目的，若資金實質上已無償移轉給您，並經您接受使用，稅捐機關仍可能認定為贈與。口頭約定或單方面聲明，往往不足以推翻資金移轉的「贈與」實質。

案例二：向養父母買房，真的不是贈與嗎？

小華（被收養人）向養父母購買了一間房屋和土地。為了證明這是一筆真實的買賣，小華簽訂了買賣契約，並透過銀行轉帳支付了房款。但稅捐機關仍質疑這是不是假買賣真贈與。

結果： 法院認為，只要小華能夠提出確實的支付價款證明，而且這些錢是小華自己的資金，而不是養父母借給他的，那麼這筆交易就應該被認定為真實的買賣，而不是贈與。法院強調，不能因為是親屬間的交易，就輕易認定為規避稅負。

案例啟示： 親屬間的買賣，只要能證明資金來源的獨立性與交易的真實性，就能避免被認定為視同贈與。保留完整的金流紀錄至關重要。

聰明規劃，安心傳承！

了解這些法律眉角後，身為被收養繼承人的您，在面對財產移轉時，可以這樣做來保護自己和家人的權益：

• 明確書面約定：無論是借貸、買賣或其他非贈與的財產移轉，務必簽訂正式的書面契約，並載明款項性質、用途、還款計畫等細節。
• 保留完整金流證據：所有大額財產移轉，盡量透過銀行轉帳，留下清晰的匯款紀錄、支票兌現紀錄等。避免現金交付，以免日後難以舉證。
• 證明資金來源：若您向養父母購買財產，請務必證明您支付的款項是來自您自己的合法收入或資產，而非養父母提供。
• 善用合法節稅工具：
• 年度免稅額：善用每年的贈與稅免稅額度，在額度內進行贈與。
• 配偶間贈與：養父母之間相互贈與財產是免稅的，可以作為家庭內部財產配置的考量。
• 婚嫁贈與：若您結婚，養父母在您婚嫁時贈與的財物，在一定金額內是不計入贈與總額的。

結論：理解規則，掌握主動權

財產規劃是家庭傳承的重要一環，對於被收養繼承人而言，理解贈與稅的相關規定，更是保護自身權益的關鍵。透過本文的解析，希望能幫助您更清楚地認識贈與的定義、視同贈與的風險，並學會如何透過保留證據、善用合法工具來進行財產規劃。掌握這些知識，您就能更安心地面對家庭財產的傳承與管理。