消債條例免責裁定後，哪些債務無法一筆勾銷？

恭喜重生！但免責債務人必須知道的「例外債務」

經歷了漫長且艱辛的更生或清算程序，最終獲得法院的免責裁定，絕對是人生中的重要里程碑。然而，這並不代表您從此與所有債務完全切割。根據《消費者債務清理條例》（下稱消債條例），有幾類特殊的債務，即使法院裁定免責，您仍然必須負起清償責任，這就是所謂的「例外債務」。

作為一位免責債務人，理解這些例外規定至關重要，才能避免日後產生法律爭議，甚至影響您的信用重生。

兩大程序下的不免責債務比較

消債條例對於「更生」和「清算」這兩種程序，在債務豁免的範圍上略有不同。清算程序中，對債務人的誠信要求更高，因此例外債務的範圍也更廣。

1. 清算程序中不受免責裁定影響的債務（消債條例第138條）

這是對您影響最大的條文。如果您是透過清算程序獲得免責，以下六類債務，法院的免責裁定對其無效：

《消債條例》第138條：「下列債務，不受免責裁定之影響：一、罰金、罰鍰、怠金及追徵金。二、債務人因故意或重大過失侵權行為所生損害賠償之債務。三、稅捐債務。四、債務人履行法定扶養義務之費用。五、因不可歸責於債權人之事由致未申報之債權...六、由國庫墊付之費用。」

白話解釋： 罰單、稅金、欠政府的錢，以及因為您惡意或嚴重疏忽（重大過失）造成他人受傷或財損的賠償金，都不能被免除。此外，對家人應盡的扶養義務費用，也必須繼續履行。

2. 更生程序中不得減免的債務（消債條例第55條）

如果您是透過更生方案完成清償，原則上未清償部分視為消滅。但以下三類債務，除非債權人同意，否則在更生方案履行完畢後，您仍須清償：

• 罰金、罰鍰、怠金及追徵金。
• 債務人因故意侵權行為所生損害賠償之債務。
• 債務人履行法定扶養義務之費用。

重要差異提醒： 更生程序僅針對「故意」侵權行為不予減免；而清算程序則擴大到「故意或重大過失」侵權行為，這顯示清算對債務人誠信要求更高。

最大的陷阱：誠實申報義務與不免責裁定

即使您符合免責條件，但若在程序中違反「誠信原則」，法院仍可能裁定不免責。這是許多債務人最容易忽略的風險。

《消債條例》第134條第8款：「故意於財產及收入狀況說明書為不實之記載。」

實務案例警示：隱匿虛擬資產導致免責失敗

實務上曾有債務人在聲請清算時，刻意隱瞞自己擁有的虛擬貨幣（如比特幣）及操作虛擬貨幣的收入。法院查核後發現債務人有故意隱匿財產及不實記載的行為。法院認為，債務人違反了法定的誠實報告義務，情節重大，最終裁定不予免責。

請務必注意： 現代財產形式多樣，包括保單解約金、虛擬資產等，都必須誠實申報。任何隱瞞或虛報，都可能導致您前功盡棄。

未申報債權的處理方式：更生與清算的區別

如果某筆債務的債權人因為「不可歸責於他們的事由」而未申報債權，您對這筆債務的責任會如何？

情況	更生程序（履行完畢後）	清算程序（免責裁定後）
清償責任	債務人仍須依原更生條件（清償成數）履行清償責任。	債務人僅對該債權「未達已申報債權受償比例」的部分負清償責任。
權利行使時間	債權人須等更生方案履行期滿後，才能請求一次清償。	債權人可隨時對未免責部分行使權利。

簡單來說，在更生程序中，如果債權人未申報不是他們的錯，您仍須照著當初更生方案的比例還錢；在清算程序中，您只需補足清償比例的差額，其餘部分仍受免責保護。

免責後的行動清單與實務指引

1. 盤點例外債務： 獲得免責後，立即核對您是否仍有稅捐、罰金、法定扶養費等例外債務，並規劃清償時程。
2. 持續誠信： 即使已經免責，仍應保持誠實。若法院發現您有清算前兩年內奢侈浪費或隱匿財產的行為，且情節重大，仍可能影響免責效力。
3. 保證債務不影響主債務人： 您的免責裁定，只對您個人有效，不會影響債權人向主債務人或您的共同債務人（例如保證人）追討債務的權利。