企業借貸利息約定不明？財務人員必知法律風險與應對

企業借貸利息約定不明？財務人員必知法律風險與應對

在企業營運中，不論是對外融資、供應商墊款，或是內部資金週轉，借貸關係無可避免。然而，您是否曾遇過借款合約中對於利息約定模糊不清，甚至隻字未提的狀況？這不僅可能導致日後的財務糾紛，更可能讓公司蒙受不必要的損失或錯失應有的收益。作為企業財務人員，精準掌握利息約定的法律規範，是您不可或缺的專業技能。

本文將從台灣《民法》的角度，深入剖析利息約定不明時的法律處理原則，透過實務案例，教您如何辨識風險、有效管理，確保公司在借貸關係中的權益。

釐清借貸利息的法律基礎：關鍵民法條文

處理利息約定不明的消費借貸案件，主要涉及以下幾條《民法》規定，財務人員務必熟稔：

1. 法定利率的適用：《民法》第203條

這條是判斷利率未明確約定時的依據：

《民法》第203條：「應付利息之債務，其利率未經約定，亦無法律可據者，週年利率為百分之五。」

白話解釋：當公司與對方已有支付利息的共識，但卻沒有明確寫下具體的「利率是多少」時，法律會自動補上，認定週年利率為百分之五。請注意，前提是雙方確實有約定要支付利息，只是沒說利率多少。

2. 利率上限的限制：《民法》第205條

這條是保護借款人的重要規定，也是財務人員在約定利率時必須注意的紅線：

《民法》第205條：「約定利率，超過週年百分之十六者，超過部分之約定，無效。」

白話解釋：無論您與對方如何約定，台灣法律規定，年利率最高只能到百分之十六。如果約定超過這個數字，超過的部分在法律上是無效的，公司也無須支付。這是為了避免高利貸剝削，保障交易公平。

3. 遲延利息的計算：《民法》第233條第1項

當公司或對方未能如期還款時，就會產生遲延利息：

《民法》第233條第1項：「遲延之債務，以支付金錢為標的者，債權人得請求依法定利率計算之遲延利息。但約定利率較高者，仍從其約定利率。」

白話解釋：如果公司遲延支付金錢債務，除了本金，還要支付遲延利息。遲延利息的利率，原則上會依照原本約定的利率計算；但如果原本沒約定利率，或者約定利率比法定利率（百分之五）還低，那麼就會以週年百分之五來計算遲延利息。

4. 遲延責任的判斷：《民法》第229條

這條決定了何時開始計算遲延利息：

• 有確定期限：還款期限一到，就開始負遲延責任。
• 無確定期限：債權人（例如公司）必須先催告對方還款，對方未還，才從催告時開始負遲延責任。發送存證信函、提起訴訟等都視為催告。

5. 誰該證明？舉證責任：《民事訴訟法》第277條

在所有法律爭議中，舉證責任都扮演關鍵角色：

• 《民事訴訟法》第277條：「當事人主張有利於己之事實者，就其事實有舉證之責任。」

白話解釋：誰主張有利息約定，誰就要提出證據來證明。例如，公司主張對方應支付利息，就必須拿出證據證明雙方有約定利息，以及約定的利率為何。如果拿不出證據，就可能被認定為無償借貸，或只能適用法定利率。

6. 利息請求權的時效：《民法》第126條

• 《民法》第126條：「利息、紅利、租金、贍養費、退職金及其他一年或不及一年之定期給付債權，其各期給付請求權，因五年間不行使而消滅。」

白話解釋：每一期的利息請求權，都有五年的時效限制。公司務必注意，以免過了時效就無法請求了。

核心概念解析：區分「無利息約定」與「利率未約定」

這是企業財務人員最容易混淆，卻也最關鍵的法律概念。兩者的法律效果截然不同：

特性	無利息約定	利率未約定
基本定義	雙方從未合意要支付利息。	雙方有合意要支付利息，但沒說清楚利率是多少。
法律效果	屬於無償借貸，債權人無權請求任何利息。	適用《民法》第203條，以週年百分之五計算利息。
舉證重點	債權人需證明「有利息約定」的存在。	債權人需證明「有利息約定」，並解釋為何利率不明。
適用法條	無利息請求權，故《民法》第203條不適用。	適用《民法》第203條。

簡而言之， 「有沒有約定利息」是首要判斷，其次才是「約定利率是多少」 。如果連「有利息約定」都無法證明，那即使是《民法》規定的法定利率，也可能無法適用。

實務案例解析：從判決看企業風險

透過實際案例，更能理解利息約定不明的處理方式：

案例一：電子紀錄證明利息，遲延利息依法律規定

情境：A公司因短期資金週轉向B公司借款200萬元，口頭約定每月支付部分利息。由於雙方是長期合作夥伴，並未簽訂正式書面合約，僅在LINE對話中提及利息計算方式。後來B公司遲遲未還款，A公司提起訴訟要求償還本金及利息。

法院判決：法院檢視雙方LINE對話紀錄，認定A、B公司之間確實有支付利息的合意，並能從對話中推算出約定的月利率。對於B公司遲延還款後產生的利息，由於雙方未約定「遲延利息」的計算方式，法院依《民法》第229條及第233條第1項，判決遲延利息應按週年百分之五的法定利率計算。

給財務人員的啟示：

• 電子通訊紀錄（如LINE、Email）在法律上具有證據力，務必妥善保存。
• 約定利息與遲延利息是不同概念。即使約定了普通利息，也應明確約定遲延利息，否則遲延利息將回歸法定利率。

案例二：無證據證明利息約定，借款可能變無償

情境：C公司為協助其供應商D公司度過難關，墊付了一筆大額款項，並口頭表示希望D公司能「意思意思」給點利息，但未明確約定利率或具體金額。D公司後來經營不善，無力償還，C公司要求D公司償還本金及利息。D公司則抗辯從未約定利息。

法院判決：法院審理後認為，C公司雖然主張有利息約定，但未能提出足夠的證據（如書面合約、明確的通訊紀錄、利息支付紀錄等）證明雙方有支付利息的合意。因此，法院認定這筆墊付款項屬於無償借貸，駁回了C公司要求支付利息的請求。

給財務人員的啟示：

• 舉證責任至關重要。如果無法證明雙方有約定利息，即使借款金額再大，也可能被認定為無償借貸，公司將無法收取任何利息。
• 口頭約定風險極高，尤其在涉及大額款項或非親友關係時，務必避免。

財務人員必備：借貸合約管理實務指引

為避免公司陷入利息約定不明的法律困境，以下是財務人員應掌握的實務建議：

• 書面契約為王道：無論金額大小，務必簽訂書面借貸合約。合約中應鉅細靡遺地載明借款本金、明確的利率（年利率或月利率）、計息方式、還款期限、還款方式，以及遲延利息的計算方式。所有重要條款都應填寫完整，避免空白欄位。

• 保留完整溝通紀錄：若因特殊情況無法簽訂書面合約，務必透過可留下紀錄的方式（如公司Email、LINE訊息、會議紀錄、錄音）明確確認利息約定，並妥善保存，以備不時之需。

• 嚴守利率上限：約定利率時，務必注意《民法》第205條規定的週年百分之十六上限。超過部分無效，不僅無法收取，還可能引發爭議。

• 定期對帳與催收：定期與借款方核對本金、利息的計算與清償狀況。若發現對方遲延，應及早發出書面催告（如存證信函），明確要求支付，並開始計算遲延利息，避免時效經過。

• 內部審核機制：建立借貸合約的內部審核流程，確保所有合約在簽署前，利息條款都經過財務與法務部門的審閱。

結論：清晰約定，保障公司財務健康

利息約定不明，是企業借貸關係中常見卻容易被忽視的風險點。作為企業財務人員，您的責任不僅是管理金流，更要懂得透過清晰的合約約定與嚴謹的證據管理，為公司築起法律防線。理解「無利息約定」與「利率未約定」的區別，妥善運用《民法》相關條文，並將實務指引融入日常作業，將能有效降低財務風險，確保公司資產安全，維護企業的長遠利益。

記住， 「約定明確」是最佳的風險管理！