借名登記還是消費借貸？中小企業財務人員必知的法律風險

釐清借名登記與消費借貸：中小企業財務人員的必修課

作為中小企業的財務人員，您是否曾為了公司資金周轉、股東借貸，或是為特定目的將資產登記在他人名下而感到困惑？這些看似單純的財務行為，背後卻隱藏著「借名登記」與「消費借貸」兩種截然不同的法律性質與風險。一旦混淆，輕則影響財務報表，重則導致資產流失或債務糾紛。今天，律點通將帶您深入了解這兩者的法律眉角，助您為公司守護財務安全。

一、借名登記與消費借貸：本質大不同

首先，讓我們用一個簡潔的表格來區分這兩種常見的法律關係：

特性	借名登記 (Nominee Registration)	消費借貸 (Consumption Loan)
定義	將自己財產登記於他人名下，但實際仍由自己管理、使用、處分。	一方移轉金錢或其他代替物所有權於他方，約定他方以同種類、品質、數量之物返還。
法律性質	無名契約，實務上類推適用《民法》委任契約規定。	要物契約 (需交付金錢才成立)，若約定將既存債務轉化為借貸則為諾成契約。
核心	信任關係，財產所有權形式上歸出名人，實質歸借名人。	資金移轉與返還義務，金錢所有權移轉給借用人，借用人負返還義務。
目的	規避法規限制、隱藏資產、信用不佳等。	資金周轉、投資等。

二、關鍵法條解析：知法才能避險

了解定義後，我們進一步探討相關法條，這些是判斷與主張權利的依據：

借名登記相關法條

借名登記契約因其高度仰賴當事人之間的信任，且不屬於《民法》明文規定的契約類型，法院實務上多類推適用委任契約的相關規定。

《民法》第529條：「關於勞務給付之契約，不屬於法律所定其他契約之種類者，適用關於委任之規定。」

這表示借名登記的成立、效力、終止與返還，都可參考委任契約的規範。當借名登記關係終止後，借名人可依《民法》第541條第2項請求出名人移轉登記：

• 《民法》第541條第2項：受任人以自己名義取得的權利，應移轉於委任人。這條是借名人請求返還借名登記財產的關鍵依據。
• 《民法》第549條第1項：當事人的任何一方，得隨時終止委任契約。因此，借名人或出名人都可以隨時終止借名登記契約。
• 《民法》第179條：若契約終止後，出名人仍保有財產登記，即構成無法律上原因而受利益，借名人可據此請求返還。
• 《民事訴訟法》第277條：主張借名登記的一方（通常是借名人），必須負起舉證責任，證明雙方有借名合意，以及財產實際由借名人出資、管理、使用及處分。

消費借貸相關法條

消費借貸則有明確的法律定義，重點在於金錢所有權的移轉與返還約定：

《民法》第474條第1項：「稱消費借貸者，謂當事人一方移轉金錢或其他代替物之所有權於他方，而約定他方以種類、品質、數量相同之物返還之契約。」

這條明確定義了消費借貸的構成要件：有借貸合意、貸與人移轉金錢所有權、借用人承諾返還同等價值之物。

• 《民法》第478條：如果消費借貸未約定返還期限，借用人可隨時返還，貸與人則可定一個月以上期限催告返還。這對於公司間的非定期借貸非常重要。
• 《民事訴訟法》第277條：主張消費借貸關係的一方（通常是貸與人），必須就借貸合意及借款交付的事實負舉證責任。

三、實務案例解析：從故事看懂法律眉角

了解法條後，讓我們透過兩個生活化的案例，看看法院如何判斷：

案例一：公司負責人將房產登記在親友名下

某中小企業負責人陳先生，因公司財務困難，信用受損，為避免名下房產被查封，便與其親近的親友協商，將一筆公司資產（房地）以「買賣」名義登記在親友名下，並由親友辦理貸款。然而，實際的貸款繳納、房產管理、所有權狀保管以及稅費負擔，都由陳先生負責。數年後，陳先生希望將房產登記回公司名下，但親友卻不願配合。陳先生提起訴訟，主張雙方存在「借名登記」關係。

法院判決與啟示：法院最終認定陳先生與親友間成立借名登記契約，判決親友應將不動產所有權移轉登記予陳先生。關鍵在於，雖然形式上是買賣登記，但實際出資、管理、使用權狀及負擔費用的都是陳先生，加上其有規避債務的合理動機，這些間接證據足以證明雙方存在借名合意。這提醒我們，實質權利行使人才是判斷借名登記的核心。

案例二：公司資金周轉借給員工購屋

一家科技公司為了慰留核心員工小王，在小王購屋時，公司負責人以個人名義先出資了數百萬元作為頭期款及相關稅費，讓小王順利買到房子。當時雙方沒有簽訂任何書面合約，僅有口頭約定小王會分期歸還。幾年後，小王離職，公司負責人要求返還款項，小王卻聲稱這是負責人的「贈與」。

法院判決與啟示：法院最終認定公司負責人與小王之間成立默示的消費借貸關係，判決小王應返還款項。儘管沒有書面借據，但法院綜合考量了公司負責人的出資行為、小王當時的經濟狀況（無資力購屋）、以及公司負責人曾要求小王設定抵押權等對話紀錄，認為這不符合「贈與」的常理，而是具有「借貸」的實質。此案說明，即使是非正式的金錢往來，只要能透過間接證據證明借貸合意與交付事實，仍可被認定為消費借貸。

四、中小企業財務人員的實務操作指引

為了避免不必要的法律糾紛與財務風險，以下是給您的實用建議：

借名登記：預防勝於治療

• 簽訂書面契約：務必與出名人簽訂借名登記契約，明確約定借名標的、目的、權利義務（誰出資、誰管理、誰負擔稅費）、終止條件及返還方式。這是最重要的預防措施。
• 證據保全：
• 資金流向：保留所有購屋款、貸款、稅費、管理費等支出的匯款紀錄、收據、發票。
• 權狀保管：借名人應保管不動產所有權狀、印鑑證明等重要文件。
• 管理行為：保留實際管理、使用、收益（如租金收入）的證據，例如租賃契約、修繕單據、水電瓦斯費繳費單。
• 溝通紀錄：保存與出名人之間關於借名登記的對話紀錄（訊息、電子郵件、錄音等）。
• 風險提醒：借名登記存在出名人背信處分或因自身債務被債權人強制執行的風險。若第三人善意取得財產，借名人可能無法取回，只能向出名人求償。

消費借貸：確保資金安全與回收

• 簽訂書面契約：無論是公司對外借款或股東、負責人之間的借貸，都應簽訂書面借貸契約，載明借款金額、利息、還款期限、還款方式、違約責任等。
• 證據保全：
• 交付證明：透過銀行轉帳、匯款等方式交付款項，並保留交易明細。避免現金交付，若必須現金交付，應有收據或證人。
• 還款承諾：保留借用人承諾還款的證據，如對話紀錄、還款計畫等。
• 風險提醒：若無書面契約或明確證據，金錢往來在親友或特定關係中，容易被對方抗辯為贈與，導致公司資金難以回收，影響財務健全。

五、結論：明辨法律關係，是財務安全的基石

「借名登記」與「消費借貸」雖然都涉及資金或資產的安排，但其法律本質、構成要件與舉證責任卻大相逕庭。作為中小企業的財務人員，精準識別這兩種關係，並採取適當的書面約定與證據保全措施，是您有效管理公司資產、規避潛在法律風險的關鍵。清晰的法律認知與嚴謹的財務操作，將是公司穩健發展不可或缺的基石。