企業財務必讀：複利計算與利息上限的法律解析

企業財務人員必看：利息與複利計算的法律紅線

在企業的日常營運中，無論是向銀行借款、與供應商約定分期付款，或是處理客戶遲延繳款，利息計算始終是財務人員必須面對的重要課題。然而，您是否清楚台灣法律對於利息，特別是「複利」的計算，有著嚴格的規範？若不慎踩到法律紅線，輕則約定無效，重則可能面臨不當得利甚至刑事責任。今天，律點通將帶您深入了解這些關鍵法規，確保您的企業財務運作合法合規。

核心法規解析：企業財務人員不可不知的利息天條

台灣民法對於利息與複利計算設有明確規範，旨在平衡契約自由與保護經濟弱勢。以下是您必須掌握的兩大關鍵法條：

1. 利率上限：民法第205條

首先，無論是單利還是複利，所有約定利率都不能超過法定的上限。

《民法》第205條：「約定利率，超過週年百分之十六者，超過部分之約定，無效。」

這條文清楚地告訴我們，任何約定年利率超過16%的部分，在法律上都是無效的。這是一個強制性規定，即使您與對方簽訂了合約，約定超過16%的利率，超過的部分依然不具法律效力。這對於企業評估借款成本或收取遲延利息時至關重要。

2. 複利計算：民法第207條

「利滾利」的複利計算，在法律上是受到嚴格限制的。

《民法》第207條：「利息不得滾入原本再生利息。但當事人以書面約定，利息遲付逾一年後，經催告而不償還時，債權人得將遲付之利息滾入原本者，依其約定。前項規定，如商業上另有習慣者，不適用之。」

這條文確立了「原則禁止複利，例外允許」的精神：

• 原則： 利息不能直接併入本金再計算利息。
• 例外： 只有在極為嚴格的條件下，才能合法收取複利：

1. 書面約定： 必須有白紙黑字的書面約定。
2. 遲付逾一年： 利息遲延給付的時間必須超過一年。
3. 經催告而不償還： 債權人必須已向債務人催告，但債務人仍未償還。
4. 商業習慣： 若有特定行業的普遍商業習慣，且為當事人所知悉，則不受此限（此情況較為罕見）。

若未符合上述要件，即使合約中約定複利，該約定也可能因違反《民法》第71條的強制規定而無效。此外，若企業收取了不合法的利息，債務人可依《民法》第179條「不當得利」請求返還。

實務案例洞察：從法院判決看複利陷阱

讓我們透過一個改編自實務判決的情境，來看看法院是如何審理複利計算的爭議：

某企業借貸案：遲延利息滾入原本的合法性與限制

A公司因營運週轉需求，向B公司借款。由於A公司未能依約清償，雙方多次協商，並簽署新的協議，將過去遲延的利息併入原本，作為新的本金來計算利息。B公司認為，既然雙方已書面同意，且A公司也簽發了同額本票，此複利約定應屬合法。

然而，A公司後來主張此複利約定導致利息過高，且總利息已超過年利率16%的上限，應屬無效。

法院判決與啟示：

法院審理後指出，雖然《民法》第207條原則上禁止複利，但若利息遲付後，經雙方合意將遲付利息滾入原本，並有書面約定（如借款計算書或本票），且非在借款之初即約定複利，則該約定有機會被認定為有效。

然而，法院同時強調，即使複利約定形式上合法，其計算出的總利息仍必須遵守《民法》第205條關於週年百分之十六的利率上限。 若複利計算導致實際年利率超過16%，則超過部分仍屬無效，債權人無權請求。此案最終裁定，超過法定上限的利息部分無效，B公司僅能請求合法範圍內的利息。

這個案例給企業財務人員的啟示是：

1. 複利約定並非完全禁止，但條件極其嚴苛。 必須是利息遲付後，雙方重新書面約定，且符合《民法》第207條其他要件。
2. 利率上限是不可逾越的紅線。 無論如何計算，總利息都不能超過年利率16%。

財務操作指引：合法合規的利息與複利約定

為避免法律風險，企業財務人員在處理相關業務時，應遵循以下原則：

• 明確的書面約定： 所有利息與複利的約定，務必以書面形式明確記載，並詳載計算方式及條件。口頭約定風險極高。
• 遵守利率上限： 任何利息（包括複利計算後的總利息）的約定，絕對不得超過週年百分之十六的法定上限。超過部分無效，債權人無請求權。
• 避免巧取利益： 除了約定利率外，應避免透過手續費、服務費或其他名目變相提高實質利率，否則仍可能被法院認定為巧取利益而無效。
• 催告程序： 若欲依《民法》第207條例外收取複利，務必確實履行催告程序，並保留相關證明（如存證信函、簡訊、電子郵件等）。
• 風險提醒：
• 無效風險： 不符合法定要件的利息或複利約定將被認定無效，企業將無法請求超過部分的利息。
• 不當得利風險： 若已收取不合法利息，債務人可依不當得利請求返還，企業有返還義務。
• 刑事責任風險： 若約定利率過高，且趁他人急迫、輕率或無經驗而貸以金錢或其他物品，可能觸犯《刑法》第344條的重利罪，最高可處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科三十萬元以下罰金。

結論：掌握利息法規，穩健企業財務

利息與複利計算看似複雜，但只要掌握《民法》第205條和第207條的核心精神，並嚴格遵守其規範，企業就能有效規避法律風險。作為企業財務人員，您的職責不僅是確保帳務數字正確，更要確保每一筆交易都合法合規。從現在起，仔細審閱所有涉及利息的合約條款，並將上述指引落實到日常作業中，為企業的穩健發展奠定堅實基礎。