破產聲請文件審查實務：企業債權人如何防範財產隱匿？

債務人聲請破產，企業債權人不可忽略的兩份關鍵文件

當您的企業債務人準備聲請宣告破產時，您最關心的莫過於：他們是否誠實揭露了所有資產？有沒有在破產前將財產偷偷轉移？

在台灣的破產程序中，債務人必須向法院提交的兩份文件，是決定「破產財團」（即所有可供清償的財產總和）範圍的基礎，也是企業債權人判斷債務人誠信與否的關鍵依據。

一、債務人聲請破產的法定程式要件

依據《破產法》規定，債務人聲請破產時，必須具備以下法定文件，這屬於法院進行審查的第一道關卡——程式要件：

《破產法》第62條：「債務人聲請宣告破產時，應附具財產狀況說明書及其債權人、債務人清冊。」

這兩份文件不僅是形式要求，更是法院判斷債務人是否達到「不能清償」實質要件的基礎。若文件不完整或有缺漏，法院會依據《非訟事件法》第30條之1，要求債務人限期補正。一旦逾期未完整補正，法院將會直接裁定駁回其破產聲請。

二、實務趨勢：法院對文件詳盡度的「實質形式審查」

過去法院可能僅進行形式審查，但現行實務趨勢對文件內容的要求已極為嚴格。法院要求債務人提出的文件必須達到「完整」且「可供認定」的標準，這已帶有實質審查的色彩。

財產狀況說明書的嚴格要求：

• 積極財產： 必須提供最新的財政部國稅局財產歸戶資料、不動產的土地/建物登記謄本、銀行存摺的最新補摺影本等。
• 動產及有價物： 針對高價動產（如車輛、設備），需載明保管人、地點，甚至可能被要求提供照片及交易市值證明。

債權人清冊的要求：

• 必須詳載債權人名稱、地址、債權發生原因、金額及清償期。
• 重要提醒： 應明確區分優先債權人（如抵押權人、積欠工資）與普通債權人，並提供相關佐證文件。

三、債權人警示：隱匿財產的刑事風險與防範

企業債權人最擔憂的，莫過於債務人惡意隱匿或轉移資產。一旦債務人有此行為，將面臨嚴重的刑事責任，這也是債權人應積極蒐證與舉報的重點。

案例解析：從程式不備到詐欺破產

• 情境一：因「程式不備」遭駁回 某公司聲請破產，但其提交的文件中，對外尚擁有的應收帳款清單不清不楚，缺乏足夠的合約證明或交易紀錄。法院雖多次命其補正，但該公司始終無法完整說明其對外債權的真實狀況。最終，法院認定其未依《破產法》第62條完備程式要件，裁定駁回破產聲請。

• 情境二：構成「詐欺破產罪」 某負責人在聲請破產前一年內，為了規避其他普通債權人的求償，故意將其名下不動產設定高額抵押權給特定親友，並製作不實的借據，捏造了不存在的債務。法院認定此行為是以損害債權人為目的，該負責人最終被依《破產法》第154條的詐欺破產罪判處有期徒刑。

《破產法》第154條規定：破產人於破產程序中以損害債權人為目的而有隱匿財產、捏造債務或毀棄帳簿等行為者，為詐欺破產罪。

四、企業債權人的實務操作建議

作為債權人，您應主動關注破產程序，並採取以下行動：

1. 比對清冊： 將債務人提交的債權人清冊與您企業掌握的資訊進行嚴格比對，確認債務人是否遺漏了其他重要債權人或債務人（如關係企業）。
2. 追查資產異動： 密切注意債務人在聲請破產前一年內的資產處分行為，特別是高價不動產或設備的抵押、贈與或低價轉讓。
3. 主動舉報： 若發現債務人有隱匿資產（例如未陳報保單價值準備金、未陳報特定存款）或捏造債務的嫌疑，應立即向破產管理人或法院提出異議，並提供具體證據，以利檢察官介入調查。

結論：確保破產程序的誠實透明

債務人聲請破產絕非逃避債務的途徑。法院對文件詳盡度的要求日益嚴格，目的就是為了確保「破產財團」的完整性。企業債權人必須了解這些程式和實體要件，積極參與程序，並利用法律工具來監督債務人，有效防範財產被隱匿或不實處分，才能最大程度地保全您的債權。