貿易商必讀：大額現金交易與洗錢防制風險自保術

貿易商請注意：大額現金交易的隱藏地雷

身為貿易商，您每天與金流打交道，大筆金額的進出是家常便飯。然而，您是否曾意識到，某些看似尋常的現金交易，卻可能悄悄觸發台灣嚴格的洗錢防制法規，讓您在不知不覺中成為被調查的對象，甚至面臨法律訴訟？

這篇文章將為您揭開大額現金交易背後的法律眉角，幫助您了解相關規定，學會如何保護自己，避免無端捲入洗錢防制調查的漩渦。

什麼是大額現金交易申報？跟貿易商有什麼關係？

台灣為了防制洗錢與打擊資恐，設有嚴謹的金融監管機制。當您進行大筆現金交易時，您的交易對象（例如銀行、銀樓、虛擬通貨平台等）可能就負有向法務部調查局申報的義務。這主要分為兩種情況：

1. 大額通貨交易： 這指的是單筆現金收付或換鈔交易達到新臺幣五十萬元（含等值外幣）以上。根據 《金融機構防制洗錢辦法》第2條，這類交易會被金融機構自動申報。對貿易商而言，當您向銀行存入或提領超過此金額的現金時，銀行就會進行申報。

2. 疑似洗錢交易： 這與金額大小無關，而是基於交易的「可疑性」。例如，客戶的交易模式不尋常、與其身分或營業性質顯不相當、或有刻意規避申報門檻的行為。即使金額再小，只要有可疑之處，您的交易對象（如銀行）就必須申報。 《金融機構防制洗錢辦法》第15條列舉了多種疑似洗錢的表徵，例如客戶拒絕提供身分資料、或頻繁小額交易以規避大額申報等。

請注意： 雖然一般貿易商本身通常不是這些法規中「指定之非金融事業或人員」的直接申報義務人，但您的交易行為會被這些申報義務人（例如銀行）監控。如果您的交易被申報，就可能引發後續的調查。

貿易商必知的重要法條

以下是與您的交易活動息息相關的關鍵法條：

• 《洗錢防制法》第12條： 這條規定了金融機構及經指定的非金融事業或人員，對於達到一定金額的通貨交易，必須向法務部調查局申報。當您的交易被申報時，這些機構可以免除其業務上的保密義務。

• 《洗錢防制法》第13條： 這條規定了金融機構及指定之非金融事業或人員，對於疑似涉及洗錢的交易，不論金額大小，都必須向法務部調查局申報。

• 《管理外匯條例》第6-1條： 這條對貿易商來說尤其重要，因為它直接規範了您的外匯交易行為。

《管理外匯條例》第6-1條：「新臺幣五十萬元以上之等值外匯收支或交易，應依規定申報；其申報辦法由中央銀行定之。依前項規定申報之事項，有事實足認有不實之虞者，中央銀行得向申報義務人查詢，受查詢者有據實說明之義務。」 這表示，只要您的外匯收支或交易達到新臺幣五十萬元以上，您就負有向中央銀行申報的義務。如果申報的內容有不實的疑慮，中央銀行有權向您查詢，而您有據實說明的義務。這與洗錢防制法是並行的，目的在於管理外匯，但也同時有助於防制洗錢。

實務情境：貿易商為何會被調查？

假設「順風貿易有限公司」（A公司）長期從事國際商品進出口。最近，A公司的一位長期合作夥伴「富通客戶」（B客戶）突然表示，因故無法透過銀行轉帳，堅持要以現金支付一筆總額新臺幣120萬元的貨款。為了方便，B客戶將這筆款項分成了三筆，每筆40萬元，在不同天存入A公司的銀行帳戶。

A公司的會計人員雖然覺得有些奇怪，但想說每筆都沒超過50萬元，應該不會有問題。然而，A公司往來的銀行在監控帳戶時，發現了以下異常：

• 異常的現金存入模式：A公司過去鮮少有如此大額的現金存入，且這筆款項被刻意拆分成小額、連續存入，這符合銀行內部「疑似洗錢交易」的表徵之一（俗稱「化整為零」或「螞蟻搬家」）。
• 與公司業務性質不符：雖然是貨款，但貿易公司通常以電匯或信用狀等方式結算大額款項，現金交易相對少見，尤其如此大額且分批存入。

儘管每筆金額都低於大額通貨交易的申報門檻，但銀行綜合判斷後，認為這筆交易具有可疑性，於是依據《洗錢防制法》第13條向法務部調查局申報了「疑似洗錢交易」。

不久後，調查局開始對A公司進行調查，要求A公司提供相關交易紀錄、B客戶的背景資料，並對A公司負責人進行詢問。此時，A公司才意識到，即使沒有直接違反大額申報規定，但其交易模式的「可疑性」仍可能導致法律麻煩。

貿易商的自保之道：實務操作指引

為了避免類似的困境，貿易商應積極採取預防措施：

• 了解您的客戶 (KYC, Know Your Customer)： 不論交易金額大小，務必了解您的交易夥伴，確認其身分、經營背景、資金來源與去向是否合理。對於新客戶或高風險客戶，應進行更深入的審查。

• 避免異常交易模式： 盡量避免以現金進行大額交易，優先使用銀行轉帳、電匯等可追溯的金流方式。若必須使用現金，請確保交易的合理性，並避免刻意將大額款項拆分成多筆小額交易以規避申報門檻。

• 妥善保存交易紀錄： 所有交易的契約、發票、出貨單、付款證明、銀行對帳單等資料，都應至少保存五年。這些是您在面臨調查時，證明交易合法性的重要證據。

• 誠實申報外匯交易： 若有新臺幣五十萬元以上之等值外匯收支或交易，請務必依《管理外匯條例》規定如實向中央銀行申報。若被查詢，應據實說明。

• 建立內部風險意識： 對公司內部人員進行防制洗錢的基礎教育，讓員工了解哪些交易行為可能被視為可疑，並建立內部通報機制。

結論：合規經營，穩健發展

大額現金交易申報規定並非旨在刁難貿易商，而是國家防制洗錢、維護金融秩序的重要防線。作為貿易商，理解並遵守這些規定，不僅能保護您免於法律風險，更能提升企業的透明度與信譽。請務必將合規經營視為企業發展的基石，讓您的事業在穩健中持續成長。