企業洗錢防制申報義務：負責人必看指南

企業負責人，您不可不知的「疑似洗錢交易申報」義務

企業負責人，您是否曾為了公司營運，而忽略了潛藏在日常交易中的法律風險？尤其在現今全球反洗錢的浪潮下，台灣的《洗錢防制法》對企業的合規要求日益嚴格。一個不經意的疏忽，可能讓您面臨高額罰鍰，甚至牽涉法律責任。今天，律點通將帶您深入了解「疑似洗錢交易申報義務」，這不僅是金融機構的責任，也可能是您企業必須面對的挑戰，確保您的企業在法律的框架下穩健前行。

什麼是「疑似洗錢交易申報」？為何與您息息相關？

台灣為了打擊洗錢犯罪，制定了嚴謹的《洗錢防制法》。其中，最核心的義務之一就是「疑似洗錢交易申報」。這項義務不僅限於銀行等金融機構，也擴及到被指定為有申報義務的非金融事業或人員，例如銀樓業、公證人等。

《洗錢防制法》第13條明確規定：

「金融機構及指定之非金融事業或人員對疑似犯第 十九條、第 二十條之罪之交易，應向法務部調查局申報；其交易未完成者，亦同。…違反第一項規定或第三項所定辦法中有關申報之範圍、方式、程序之規定者，由中央目的事業主管機關處金融機構新臺幣五十萬元以上一千萬元以下罰鍰、處指定之非金融事業或人員新臺幣五萬元以上五百萬元以下罰鍰，並得按次處罰。」

這條文清楚告訴我們，如果您是上述被指定的主體，一旦發現交易「疑似」涉及洗錢，無論交易是否完成，都必須向法務部調查局申報。一旦違反，將面臨從新臺幣5萬元到1000萬元的高額罰鍰，而且可能「按次處罰」，這對企業的財務是沉重打擊。

除了《洗錢防制法》第13條的「疑似洗錢交易申報」，還有第12條針對「達一定金額通貨交易」的申報義務。這兩者雖然都是申報，但觸發條件不同：前者是基於「懷疑」，後者則是基於「金額門檻」。企業負責人務必區分清楚，確保兩者都符合規定。

如何判斷「疑似洗錢交易」？

「疑似洗錢交易」是一個相對抽象的法律概念。法務部曾函釋指出，它意指「交易有異常，可能是洗錢」。這代表法律並未給出一個硬性標準，而是要求您根據實際情況進行「綜合判斷」。

判斷的關鍵在於交易的「異常性」。例如：

• 交易行為顯著異於常態： 交易金額與客戶身分、收入或企業的營業性質明顯不符。
• 不尋常的交易模式： 客戶連續以略低於申報門檻的金額進行現金交易，試圖規避監控；或是客戶否認某筆交易，甚至發現客戶身分被冒用。
• 風險基礎方法： 根據客戶的風險等級，對高風險客戶或交易進行更嚴格的審查。

簡單來說，當您發現某筆交易「怪怪的」，與常理不符，或有跡象顯示資金來源可疑時，就應該提高警覺，啟動內部檢視流程。

真實案例：疏忽身分確認，合作社遭罰30萬！

我們來看一個真實的案例，了解「疏忽」可能帶來的代價。

某信用合作社曾受理一位客戶的開戶申請，但客戶本人並未到場，代理人也沒有出示授權書，合作社卻仍接受了開戶。隨後，這位代理人將他人的定期存單解約，並以高達新臺幣2329萬元的現金存入這個新開的帳戶。

後來，這個帳戶被查出涉及詐欺案件，資金來源不法。財政廳因此認定該合作社未確實確認存戶身分，且未對這筆巨額異常交易進行申報，違反了當時的洗錢防制法規定，裁處罰鍰新臺幣30萬元。

雖然合作社可能並非故意，但法院最終維持了罰鍰處分。這個案例提醒我們：

• 身分確認是第一道防線： 無論是開戶或進行大額交易，務必嚴格執行客戶身分確認程序。
• 異常交易需高度警覺： 巨額現金交易、代理人未經授權等，都是明顯的警訊。
• 申報義務的即時性： 一旦發現可疑，就應立即啟動申報程序，不應以時間倉促或帳戶遭扣押為由而延誤。
• 過失亦受罰： 即使不是故意，但若因疏忽或未盡注意義務而未申報，仍可能面臨罰則。

企業負責人的自保之道：實務操作建議

作為企業負責人，為了避免無謂的法律風險與損失，以下是律點通給您的實務建議：

• 建立完善的內部控制與稽核機制： 依據《洗錢防制法》及相關規定，建立符合「風險基礎方法」的內部控制制度，包含客戶身分確認（CDD）、持續監控、交易分析及疑似交易申報等流程。
• 加強員工教育訓練： 定期對員工進行洗錢防制法規及實務案例培訓，提升他們辨識可疑交易的能力，並熟悉申報流程。
• 嚴格落實客戶身分確認： 在建立業務關係或進行交易時，務必嚴格執行客戶身分確認，包括實質受益人的審查，並對高風險客戶執行加強審查。
• 善用科技輔助監控： 導入系統輔助監控異常交易模式，例如大額現金交易、頻繁小額交易、與客戶背景不符的交易等。
• 即時申報並妥善留存紀錄： 一旦確認為疑似洗錢交易，應立即依規定向法務部調查局申報。所有相關檢視、簽報、申報資料及紀錄憑證都應妥善保存至少五年。
• 善用法律保障： 法律為鼓勵申報，特別規定申報機構及其負責人、董事、經理人及職員，可免除因申報行為而產生的業務保密義務。這消除了您因洩漏客戶資訊而面臨法律責任的顧慮。

結論：合規是最佳防線，更是企業永續經營的基石

在日益嚴峻的法規環境下，洗錢防制不再是少數金融機構的專屬議題，而是所有企業負責人必須正視的經營風險。主動了解並落實疑似洗錢交易申報義務，不僅能避免高額罰鍰和聲譽受損，更是保護您企業資產、確保合規經營的關鍵。將洗錢防制視為企業社會責任的一部分，持續投入資源於人員培訓、系統建置與流程優化，才能讓您的企業在瞬息萬變的商業環境中穩健前行，永續發展。