金融機構洗錢防制內控：員工自保與合規指南

在瞬息萬變的金融世界中，「洗錢防制」不再只是高層主管的責任，更是每一位金融機構員工都必須深刻理解的課題。當您不幸面臨洗錢防制相關的法律挑戰時，理解機構內部的洗錢防制與打擊資恐（AML/CFT）內控制度，將是您釐清責任、保護自身權益的關鍵。本文將以律點通的專業視角，為您拆解複雜的法律條文，提供實用的指引，助您在法規迷霧中找到方向。

深入理解法規：洗錢防制內控制度的基石

洗錢防制內控制度的建立，其核心依據是 《洗錢防制法》 。這部法律明確要求金融機構及特定非金融事業或人員，必須依據自身的洗錢與資恐風險及業務規模，建立一套完善的內部控制與稽核制度。這不只是一紙文件，更是一套為了維護金融體系健全、避免被不法份子利用的嚴謹機制。

《洗錢防制法》的核心要求

其中， 《洗錢防制法》第7條是所有金融機構員工都應熟知的關鍵條文。它詳細列出了內控制度必須包含的要素：

《洗錢防制法》第7條：「金融機構及指定之非金融事業或人員應依洗錢與資恐風險及業務規模，建立洗錢防制內部控制與稽核制度；其內容應包括下列事項：一、防制洗錢及打擊資恐之作業及控制程序。二、定期舉辦或參加防制洗錢之在職訓練。三、指派專責人員負責協調監督第一款事項之執行。四、備置並定期更新防制洗錢及打擊資恐風險評估報告。五、稽核程序。六、其他經中央目的事業主管機關指定之事項。…違反第一項規定未建立制度，或前項辦法中有關制度之實施內容、作業程序、執行措施之規定者，由中央目的事業主管機關限期令其改善，屆期未改善者，處金融機構新臺幣五十萬元以上一千萬元以下罰鍰、處指定之非金融事業或人員新臺幣五萬元以上五百萬元以下罰鍰，並得按次處罰。金融機構及指定之非金融事業或人員規避、拒絕或妨礙現地或非現地查核者，由中央目的事業主管機關處金融機構新臺幣五十萬元以上五百萬元以下罰鍰、處指定之非金融事業或人員新臺幣五萬元以上二百五十萬元以下罰鍰，並得按次處罰。」

這條文告訴我們，建立內控制度是法律明定的義務。如果機構沒有建立這套制度，或者制度的實施、作業程序、執行措施不符合規定，主管機關將會限期要求改善，屆期未改善者，可能面臨高額罰鍰，甚至按次處罰。此外，如果規避、拒絕或妨礙主管機關的查核，同樣會受到罰款。這代表了合規的重要性，不僅關乎機構，也間接影響到身處其中的每位員工。

除了《洗錢防制法》外，各行業的主管機關（如金管會）也會根據該法，制定更具體的實施辦法，例如 《銀行業及其他經金融監督管理委員會指定之金融機構防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度實施辦法》 等，這些都是您在日常工作中應遵守的細則。

掌握核心概念：內控機制的運作邏輯

理解內控制度，必須先掌握幾個關鍵概念：

1. 洗錢防制內部控制與稽核制度

這是一套政策、程序及控管機制，旨在幫助金融機構有效辨識、評估、管理並降低洗錢與資恐風險。它的最終目標是防止機構被不法份子利用，維護金融體系的穩定與國家安全。

2. 風險基礎方法 (Risk-Based Approach, RBA)

RBA是國際防制洗錢的核心原則。它要求機構根據所面臨的洗錢與資恐風險高低，來決定防制措施的強度與資源投入。這意味著：

• 辨識、評估、管理風險： 機構應主動識別其業務中可能存在的洗錢與資恐風險，並進行評估，了解風險性質和程度。
• 定期更新風險評估報告： 應製作並定期更新風險評估報告，考量客戶、地域、產品、交易管道等多面向，以決定整體風險等級，並訂定降低風險的措施。

3. 防制洗錢及打擊資恐計畫 (AML/CFT Program)

這是內控制度的核心執行層面，根據風險評估結果制定，用來管理及降低已辨識出的風險。主要構成要件包括：

• 確認客戶身分 (CDD)： 這是第一道防線，要求在建立業務關係或特定交易時，確認客戶身分、了解交易目的及資金來源。
• 客戶及交易對象檢核： 比對客戶及交易對象是否涉及制裁名單、政治性重要人物（PEPs）等高風險對象。
• 帳戶及交易持續監控： 對客戶帳戶及交易活動進行持續監控，識別異常或可疑交易模式。
• 紀錄保存： 妥善保存客戶身分、交易紀錄等，以便後續調查或查核。
• 一定金額以上通貨交易申報 (CTR) 與疑似洗錢或資恐交易申報 (STR)： 發現符合條件的交易，應依規定向法務部調查局申報。
• 專責人員與組織架構： 指派管理層級人員擔任專責人員，負責協調監督防制洗錢事宜。
• 員工遴選與訓練： 建立員工遴選及任用程序，並提供持續性訓練，確保員工具備專業知識和廉正品格。
• 獨立稽核功能： 建立獨立稽核，定期測試制度有效性。

4. 董（理）事會的最終責任

各行業實施辦法都明確指出，董（理）事會對建立及維持有效之防制洗錢及打擊資恐內部控制負最終責任。這意味著高階管理層必須了解風險，並塑造重視防制洗錢的企業文化。

5. 集團層次防制

對於設有分公司或子公司的機構，應訂定集團層次的防制洗錢與打擊資恐計畫，並在符合資料保密法令下，進行資訊分享。若國外分公司所在地法規不若總公司嚴格，應遵循較高標準。

實務操作指引：金融機構員工的自保之道

作為金融機構員工，理解並配合機構建立有效的洗錢防制內控制度，是保護自身權益的關鍵。以下是您應注意的實務操作重點：

1. 了解機構的內控流程

• 董事會的承諾： 了解您的機構在防制洗錢方面，高階管理層是否有明確的承諾與核定，這會影響整體合規文化的建立。
• 風險評估報告： 熟悉機構的洗錢與資恐風險評估報告，了解哪些客戶、產品、地域或交易管道被認定為高風險，這將直接影響您的日常業務操作。
• 執行計畫： 務必熟悉機構的防制洗錢及打擊資恐計畫，特別是與您職務相關的確認客戶身分 (CDD)、持續監控、可疑交易申報 (STR)等程序。當您在執行這些程序時，務必嚴格遵守。

2. 積極參與訓練與提升專業

法規要求機構應定期舉辦或參加防制洗錢的在職訓練。請您務必積極參與這些訓練，因為這是提升您專業知識、了解最新洗錢手法與法規要求的最佳途徑。您的專業度越高，越能有效辨識風險，避免誤觸法網。

3. 清楚自身職責與專責人員

了解機構內誰是防制洗錢專責人員，當您在業務上遇到洗錢防制相關的疑慮時，知道應向誰諮詢或報告。同時，清楚您自己在洗錢防制鏈中的具體職責，並確實履行。

4. 保持警惕與勇於申報

在日常工作中，對於任何異常或可疑的交易模式，務必保持高度警惕。如果您發現疑似洗錢或資恐的交易，請務必按照機構內部的程序，立即向上級或專責人員報告並申報，切勿抱持僥倖心理或試圖隱瞞。這是保護您自己免於連帶責任的關鍵一步。

5. 配合查核與稽核

當主管機關或內部稽核部門進行查核時，請務必積極配合，提供所需的資料與說明。這不僅是機構的義務，也是展現您個人合規意識的機會。

法律提醒： 未建立或未有效執行內控制度，將面臨主管機關的高額罰鍰，並可能導致機構聲譽受損、業務受限。作為員工，若因個人未依規定執行職務導致機構違規，或甚至涉及洗錢共犯、幫助犯，將可能面臨刑事責任。因此，嚴格遵守內控程序是保護您自身的最佳防線。

您可能需要了解的行業挑戰與趨勢

洗錢防制是一個不斷演進的領域。身為金融機構員工，了解這些行業挑戰，有助於您更全面地看待自身職責：

• 風險評估的客觀性： 如何客觀量化風險並確保評估一致性，仍是業界挑戰，這會影響到您面對不同風險等級客戶的處理方式。
• 金融科技與法規的落差： 虛擬通貨等新興業務模式帶來新挑戰，法規更新速度可能跟不上技術。您需要持續學習新知，以應對這些變化。
• 資料分享與隱私保護的平衡： 集團層次資訊分享與個人資料保護之間的平衡，是跨國金融機構面臨的難題，這可能影響資訊處理的流程。
• 合規成本與效益： 對於中小型機構，合規的資源投入可能較為吃力，這可能導致內部資源分配的壓力。

這些挑戰都說明了洗錢防制工作的複雜性與重要性，也提醒您必須持續關注行業動態與法規變化。

結論：合規是您最好的防護罩

身為金融機構員工，您是洗錢防制的第一線守門員。理解並嚴格遵守機構的洗錢防制內部控制與稽核制度，不僅是法律要求，更是保護您個人免於法律風險、維護職業聲譽的最佳途徑。請記住以下要點：

• 理解法規： 熟悉《洗錢防制法》及相關行業實施辦法。
• 掌握內控： 了解風險基礎方法、AML/CFT計畫的各項要素。
• 履行職責： 嚴格執行客戶身分確認、持續監控、可疑交易申報等程序。
• 持續學習： 積極參與訓練，提升專業知識，應對新興風險。
• 勇於報告： 發現可疑情況，立即向上級或專責人員報告。

透過這些努力，您將能更有信心地應對工作挑戰，並在金融合規的道路上穩健前行。