金融主管必讀：防制洗錢法規與實務風險指南

金融業主管們，您是否正為洗錢防制法規的複雜性，以及隨之而來的法律風險感到焦慮？在金融監管日益嚴峻的今天，不論是KYC（認識客戶）義務的疏忽，或是下屬不慎捲入「人頭帳戶」風波，都可能讓您從管理者的角色，一夕之間成為被告。這篇文章將為您深入剖析台灣洗錢防制相關法規，透過實務案例，讓您理解潛在的風險點，並掌握如何有效預防，守護您的專業與職涯。

金融業主管的法律紅線：洗錢防制與KYC義務

在台灣，金融機構的客戶審查義務主要受《洗錢防制法》及其子法《金融機構防制洗錢辦法》規範。理解這些核心法規，是您保護自己與機構的關鍵。

KYC核心：《洗錢防制法》第7條

《洗錢防制法》第7條是金融機構KYC義務的核心：

「金融機構及指定之非金融事業或人員應進行確認客戶身分程序，並留存其確認客戶身分程序所得資料；其確認客戶身分程序應以風險為基礎，並應包括實質受益人之審查。」

這條文要求金融機構在建立業務關係或進行特定交易時，必須執行嚴謹的客戶身分確認（KYC）程序。這不僅包括辨識客戶本人，更要深入追查「實質受益人」。同時，審查強度應採「風險基礎方法」，依客戶風險高低調整。對主管而言，這意味著您必須確保團隊確實執行這些程序，並有完善的內控制度支持。

「人頭帳戶」的刑事風險：《洗錢防制法》第22條

另一個讓金融業主管特別擔憂的，是與「人頭帳戶」相關的刑事責任。 《洗錢防制法》第22條第3項第2款規定：

「違反第一項規定而有下列情形之一者，處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百萬元以下罰金：...二、交付、提供之帳戶或帳號合計三個以上。」

這裡的第一項指的是：「任何人不得將自己或他人向金融機構申請開立之帳戶、向提供虛擬資產服務或第三方支付服務之事業或人員申請之帳號交付、提供予他人使用。但符合一般商業、金融交易習慣，或基於親友間信賴關係或其他正當理由者，不在此限。」

這條文旨在從源頭遏止犯罪金流，即便行為人主觀上不具幫助詐欺或一般洗錢的犯意，只要「無正當理由」交付或提供合計三個以上帳戶或帳號予他人使用，就可能構成此罪。這對金融機構的員工，甚至管理階層，都構成直接的刑事風險。

此外，《金融機構防制洗錢辦法》細化了KYC的具體措施、應拒絕建立業務關係的情形、持續審查義務及監控規範。而《詐欺犯罪危害防制條例》則強調金融機構對帳戶應盡善良管理人之注意義務。

實務案例：從疏忽到法律責任

法律條文或許抽象，但透過實務案例，您將更能理解其中的風險與陷阱。

案例一：為「美化帳戶」提供帳戶，仍可能構成犯罪

一位廖先生為向銀行貸款，聽信他人建議，將自己的三個銀行帳戶提供給對方使用，目的是透過虛偽資金往來「美化帳戶」。不料，這些帳戶後來被用於詐騙。法院最終認定，即使廖先生聲稱是為「美化帳戶」而受騙，此行為已不屬於《洗錢防制法》第22條所稱的「正當理由」。法院強調，該條文旨在截堵規避洗錢防制措施的行為，即便行為人沒有幫助詐欺或洗錢的故意，只要交付帳戶的理由不具正當性，仍會被處罰。

給主管的啟示： 這個案例提醒我們，任何看似「合理」但實質上涉及將帳戶交由他人「使用」且不符法律定義正當理由的行為，都可能觸法。主管應警惕員工或客戶提出的可疑理由，並對製造虛偽金流的行為保持高度敏感。

案例二：代理開戶疏失，機構與主管皆有責

多年前，某信用合作社受理代理開戶時，代理人並未出示有效授權書，合作社卻仍接受申請。隨後，該帳戶被用於大額洗錢。雖然合作社並非故意，但仍被認定未確實確認存戶身分並及時申報，違反洗錢防制規定，並處以罰鍰。

給主管的啟示： 此案例指出，金融機構在客戶身分確認上，即使沒有故意，若因「過失」未盡審查和申報義務，仍將面臨行政處罰。主管不僅要建立完善制度，更要確保第一線人員嚴格遵守程序，特別是在代理開戶、大額交易等高風險情境下。

實務操作指引：築牢防線，保護自己與機構

作為金融業主管，面對這些風險，您能做什麼？以下是實用的操作指引：

• 落實風險基礎方法（RBA）： 根據客戶類型、業務性質等，對客戶進行風險評級，高風險客戶務必執行強化審查（EDD），並取得高階主管同意。
• 嚴格執行KYC與持續審查： 務必核對身分證明文件，辨識實質受益人，了解業務目的。對於代理開戶，確保授權證明完整。對疑似人頭、假名、拒絕提供資料的客戶，堅決婉拒開戶。定期審查客戶資料，並利用系統監控異常交易。
• 加強員工培訓： 定期對員工進行洗錢防制專業培訓，使其熟悉最新法規、內部政策，提升識別可疑交易的能力。
• 建立明確的申報流程： 一旦發現疑似洗錢或資恐交易，務必立即依規定向法務部調查局申報，並嚴格遵守保密義務。

結論：合規是最佳防禦

在金融業，合規不僅是義務，更是保護您個人與機構的最佳防禦。透過深入理解法規、借鑒實務案例，並將這些知識轉化為堅實的內部控制與操作流程，您將能有效降低法律風險，確保您的專業職涯在合規的軌道上穩健前行。